1、請問企業所得稅季報表中的資產加速折舊、攤銷(扣除）優惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設備器具一次性扣除 對應的第4列（享受加速折舊優惠計算的折舊/攤銷金額）應該如何填寫？ 假設我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產，到了9月份已經計提折舊1萬（假設），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產一次性扣除的優惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應收賬款10萬無法收回，與債務人達成債務重組協議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業外支出，我方在企業所得稅前扣除的憑證除了債務重組協議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務局代扣發票嗎？

我在申報企業所得稅填寫固定資產一次性扣除表格時，一直提醒第6列必須大于上期金額，上期6個月折舊的金額是2萬但是第三季其他設備發生折舊一萬三，新增設備發生折舊1000，這資產原值增加一萬，提示最后優惠金額不能小于上期，那累計折舊應該填2萬+1000還是2萬+1.3萬+1000

1、通海公司有一固定資產投資項目，其分析與評價資料如下:該投資項目投產后每年的營業收入為1000萬元，付現成本為500萬元，固定資產的折舊為200萬元，該公司的所得稅稅率為25%。估算該項目的營業現金流量。2、某公司投資設備一臺，設備買價為1300000元，在項目開始時一次性投入，項目建設期為2年，發生在建設期的資本化利息為200000元。設備采用直線法計提折日，凈殘值率為8%。設備投產后，可經營8年，每年可增加產銷量4200件，每件售價為150元，每件單位變動成本為80元，但每年增加固定性經營成本81500元，企業所得稅稅率為25%。計算:(1)項目計算期。(2)固定資產原值、折舊額。(3)經營期的年凈利潤。(4)建設期、經營期的每年凈現金流量。3、A公司準備投資一新項目，該項目需要投資固定資產10萬元，使用壽命5年，采用直線法計提折舊，期滿有殘值0.5萬元。另外，需投資2萬元用于員工培訓，在建設期期初發生，其他不計。該項目建設期為1年，投產后每年可實現銷售收入12萬元，每年付現成本8萬元。假定企業所得稅稅率為25%。試計算該項目的現金流量。

（現金流量）甲公司是一家上市公司，企業所得稅稅率25%，相關資料如下：資料一、公司為擴大生產經營而準備購置一條新生產線，計劃于2020年年初一次性投入資金6000萬元，全部形成固定資產并立即投入使用，建設期為0，使用年限為6年，新生產線每年增加營業收入3000萬元，增加付現成本1000萬元。新生產線開始投產時需墊支營運資金700萬元，在項目終結時一次性收回。固定資產采用直線法計提折舊，預計凈殘值為1200萬元。公司所要求的最低收益率為8%，●相關資金時間價值系數為●(P/A,8%,5)=3.9927;●(P/A,8%,6)=4.6229;●(P/F,8％,6)=0.6302。●要求：根據資料一，計算新生產線項目下列指標：●（1）第0年現金凈流量；●（2）年折舊額；●（3）第1-5年每年的現金凈流量；●（4）第6年的現金凈流量；●（5）計算項目凈現值。

某礦山專用設備制造企業（增值稅一般納稅人）從業人數為220人，資產總額為3600萬元。2021年3月10日購進生產經營使用的甲設備，取得的增值稅專用發票上注明價款200萬元、增值稅款32萬元；購進研發和生產經營共用的乙設備取得的增值稅專用發票上注明價款520萬元、增值稅款83.2萬元。甲、乙設備預計使用年限均為10年，預計殘值率均為5％；另購置一臺與生產經營活動有關的丙小型器具，取得普通發票注明含稅價4200元，預計使用年限3年，無殘值。上述會計折舊年限均與稅法規定最短折舊年限相同，上述三臺設備2021年度會計上已按預計使用年限按直線法分別計提折舊額為14.25萬元、37.05萬元、0.11萬元。計提折舊后2021年度計算的會計利潤為500萬元。假設無其他納稅調整項目，增值稅進項稅額已于購進當期按現行規定申報抵扣。（1）根據稅法規定，假設采用縮短折舊年限方式按法定折舊年限的最低限度加速折舊，計算該企業2021年度應納企業所得稅額。（2）根據稅法規定，假設采用雙倍余額遞減法加速折舊，計算該企業2021年度應納企業所得稅額。