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2.位于縣城的大華公司是增值稅一般納稅人,主要從事農機生產銷售業務,此外還提供農機服務。2020年5月,該公司銷售農機和提供農機服務取得收入合計800萬元(含稅), 當月可以抵扣的增值稅進項稅額為60萬元。請計算該公司當月應繳納的增值稅及附加稅 費,并為其進行降低稅負的籌劃。(不考慮其他稅負)

2021-10-14 09:17
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-10-14 09:37

你好,按 該公司從事的業務屬于混合銷售,按照稅法規定,從事混合銷售的公司,不同稅種的業務應單獨核算。如果沒有進行單獨核算,按照從高稅率征收增值稅。所以,該公司應采取分別單獨核算。從而降低企業稅負。題目當中取得收入合計800萬元。未分別說明是哪一部分的收入。所以按應按照稅率9%進行計提增值稅。銷項稅=800*9%=72,應交增值稅=72-60=12. 增值稅附加=12*10%=1.2

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快賬用戶8362 追問 2021-10-14 09:45

老師您好,題目中800萬元是含稅價格。如果單獨計算的話呢,農機服務與農機銷售業務的稅率一樣嗎?

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齊紅老師 解答 2021-10-14 09:49

你好,換成不800/1%2B9%就是不含稅的, 增值稅=800/(1%2B9%)*9%=66.06 附加稅=(66.06-60)*10%=0.66 你好 ,農機服務與農機銷售業務的稅率不一樣的,你可以分解為服務和銷售,單獨開票 農機服務是6%的稅率.

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快賬用戶8362 追問 2021-10-14 09:50

好的好的,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2021-10-14 09:52

你好,不客氣,祝你學習進步!

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你好,按 該公司從事的業務屬于混合銷售,按照稅法規定,從事混合銷售的公司,不同稅種的業務應單獨核算。如果沒有進行單獨核算,按照從高稅率征收增值稅。所以,該公司應采取分別單獨核算。從而降低企業稅負。題目當中取得收入合計800萬元。未分別說明是哪一部分的收入。所以按應按照稅率9%進行計提增值稅。銷項稅=800*9%=72,應交增值稅=72-60=12. 增值稅附加=12*10%=1.2
2021-10-14
你好,該公司當月應繳納的增值稅=800*9%-60=12萬 附加稅=12*12%=1.44萬
2020-03-17
同學你好,您 看下圖片內容;
2022-06-04
您好,同學。 你這里農機出租正常是800*13%-60交增值稅。 但是你這里農機是屬于農業,可以去免稅,找主管稅務機關備案后可享受。
2020-03-25
您好,您這題有什么疑問
2020-05-04
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