4.甲企業2019年12月31日資產負債表中部分項目情況如下： 假定該企業適用的所得稅稅率為25％，2019年按照稅法規定確定的應納稅所得額為1000萬元。預計該企業會持續盈利，能夠獲得足夠的應納稅所得額。無其他調整事項。 （請寫出計算過程）請計算以下指標并作會計處理。 應確認遞延所得稅資產＝ 應確認遞延所得稅負債＝ 應交所得稅＝ 當期所得稅費用= 項目 賬面價值 計稅基礎 ????暫時性差異 可抵扣 應納稅 交易性金融資產 260萬 200萬 存貨 2000萬 2200萬 預計負債 100萬 0 總計

下列各種會計處理方法中，體現謹慎性要求的有（?　） A.對于企業發生的或有事項，通常不能確認或有資產，只有當相關經濟利益基本確定能夠流入企業時，才能作為資產予以確認 B.對于企業發生的或有事項，相關的經濟利益很可能流出企業、金額能可靠計量而且構成現時義務時，應當及時確認為預計負債 C.對于發生的相關應納稅暫時性差異，應當及時足額確認遞延所得稅負債 D.計提遞延所得稅資產減值準備

　同一控制下吸收合并的情況下，合并方的匯算清繳表中的A105100企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表如何填寫？根據以下填表說明的話，相應的會計和稅法上的損益金額如何確定？ 4.第4列“特殊性稅務處理（遞延納稅）-賬載金額”：填報企業重組適用特殊性稅務處理或企業發生遞延納稅業務，會計核算確認的損益金額。 5.第5列“特殊性稅務處理（遞延納稅）-稅收金額”：填報企業重組適用特殊性稅務處理或企業發生遞延納稅業務，按稅收規定確認的所得（或損失）。 6.第6列“特殊性稅務處理（遞延納稅）-納稅調整金額”：填報企業重組適用特殊性稅務處理或企業發生遞延納稅業務，按稅收規定確認的所得（或損失）與會計核算確認的損益金額的差額。為第5-4列的余額。

5、2020年1月1日，聯合公司遞延所得稅負債期初余額為80000元，遞延所得稅資產期初余額為40000元。2020年度，聯合公司利潤總額為6000000元，企業所得稅率為25%。聯合公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（1）本年會計計提的固定資產折舊費用為2000000元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為2400000元。（2）向關聯企業捐贈現金1000000元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。（3）取得國債利息收入200000元。（4）期末計提壞賬準備500000萬元。要求：（1）計算應納稅所得額；（2）計算應交所得稅；（3）計算當期確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債；（4）編制當期所得稅和遞延所得稅的會計分錄。

甲企業是增值稅時一般納稅人,2020 年利潤總額為760萬元,適用的所得稅稅率萬25% 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。該企業當年會計處理與稅法規定之間差異包括以下事項: (1)國債利息收入50萬元: (2)稅款滯納金 50萬元; (3)交易性公允價值增加60萬元: (4)提取存貨跌價準備200萬元; (5)因售后服務預提費用100萬元。【要求】根據上述資料,分別回答下列問題 (1)計算甲企業 2020年度當期的應納企業所得稅. (2)計算甲企業2020 年度遞延所得稅費用。 (3)計算甲企業2020 年度利潤表中應確認的所得稅費用. (4)對甲企業確認的所得稅費用進行賬務處理