星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8 250萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差異有：（1）本年會計計提的固定資產折舊費為840萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的金額為1 080萬元；（2）向關聯企業提供現金捐贈750萬元；（3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益450萬元；（4）應付違反環保法規定罰款390萬元；（5）期末對持有的存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。 ? 要求（以萬元為單位）： ? （1）計算應納稅所得額和當期應交所得稅。 ? （2）計算遞延所得稅負債發生額和遞延所得稅資產發生額。 ? ?（3）計算當期所得稅費用。

星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差異有：（1）本年會計計提的固定資產折舊費為840萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的金額為1080萬元；（2）向關聯企業提供現金捐贈750萬元；（3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益450萬元；（4）應付違反環保法規定罰款390萬元；（5）期末對持有的存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。要求（以萬元為單位）：（1）計算應納稅所得額和當期應交所得稅。（2）計算遞延所得稅負債發生額和遞延所得稅資產發生額。?（3）計算當期所得稅費用，并編制相關分錄。

星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元， 該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得 稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收 處理存在的差異有： (1）本年會計計提的固定資產折1日費為840萬元，按照稅法規定允許稅前 扣除的金額為1080萬元； （2） 向關聯企業提供現金捐贈750萬元； （3）期末確認交易性金融 資產公允價值變動收益450萬元； (4）應付違反環保法規定罰款390萬元; （5）期未對持有的 存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。 要求（以萬元為單位)： (1） 計算應納稅所得額和當期應交所得稅 (2） 計算遞延所得稅負債發生額和遞延所得稅資產發生額。 (3） 計算當期所得稅費用，并編制相關分錄。

星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元， 該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得 稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收 處理存在的差異有： (1）本年會計計提的固定資產折1日費為840萬元，按照稅法規定允許稅前 扣除的金額為1080萬元； （2） 向關聯企業提供現金捐贈750萬元； （3）期末確認交易性金融 資產公允價值變動收益450萬元； (4）應付違反環保法規定罰款390萬元; （5）期未對持有的 存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。 要求（以萬元為單位)： (1） 計算應納稅所得額和當期應交所得稅 (2） 計算遞延所得稅負債發生額和遞延所得稅資產發生額。 (3） 計算當期所得稅費用，并編制相關分錄。

5、2020年1月1日，聯合公司遞延所得稅負債期初余額為80000元，遞延所得稅資產期初余額為40000元。2020年度，聯合公司利潤總額為6000000元，企業所得稅率為25%。聯合公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（1）本年會計計提的固定資產折舊費用為2000000元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為2400000元。（2）向關聯企業捐贈現金1000000元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。（3）取得國債利息收入200000元。（4）期末計提壞賬準備500000萬元。要求：（1）計算應納稅所得額；（2）計算應交所得稅；（3）計算當期確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債；（4）編制當期所得稅和遞延所得稅的會計分錄。