中國居民個人王某為境內甲上市公司的職員，本年取得下列收入:(1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、新金收入10000元。甲上市公司每月為王某代扣代繳(預扣預繳)個人所得稅時已經稅前扣除專項扣除額2045元、專項附加扣除額1500元。王某沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。(2)2月為中國境內乙公司提供咨詢取得稅前勞務報酬收入3000元。(3)4月出版小說一部，取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入4000元。(4)8月取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入1000元。(5)轉讓已出原值為120萬元的商鋪，取得轉讓收入200萬元(不含增值稅)，支付可以在個人所得稅前扣除的各項合理稅費合計4萬元(均取得合法票據)。要求:計算趙某出售該商鋪應納的個人所得稅。(6)12月取得保險賠款1200元。要求:以元為單位。(1)計算王某本年綜合所得應納個人所得稅。(5分)(2)計算王某出售商鋪應納個人所得稅。(5分)(3)計算王某取得保險賠款所得應納個人所得稅。(5分)情(15.0分)

假定甲某給A公司提供個人勞務，每月約定勞務費6000元。甲某需向A公司提供勞務費發票。如甲某到當地稅務去代開勞務費發票，需向稅務交的稅包括： （1）增值稅：甲某視同小規模納稅人，增值稅按照勞務費總金額的3%繳納。依上例，應交6000÷（1+3%）×3% = 174.76元。 （2）附加稅（城建稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%）：根據實繳的增值稅計算，本例應交174.76×12% = 20.97元。 四、勞務費的個稅扣繳 接上例，甲某給A公司提供勞務費發票后，A公司給甲某支付了稅后勞務費，并代扣代繳了個稅。（3）A公司需代扣代繳個稅：【6000－174.76－20.97】×（1-20%）×20% =928.68。 （4）甲某實際拿到手的勞務費：6000－174.76－20.97－928.68=4875.59元。 老師，這個算發對嗎？ 有什么方法可以合理避稅？

中國居民個人王某為境內甲上市公司的職員，，本年取得下列收入：1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、新金收入10000，甲上市公司每月為王某代扣代繳(預扣預繳)個人所得稅時已經稅前扣除專項扣除額2045元、、專項附加扣除額1500元。王某沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。（2)2月為中國境內乙公司提供咨詢取得稅前勞務報酬收入3000元。（3)4月出版小說一部，取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入4000元。（4)8月取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入1000元。，（5)轉讓已出原值為120萬元的商鋪，取得轉讓收入200萬元(不含增值稅)，支付可以在個人所得稅前扣除的各項合理稅費合計4萬元(均取得合法票據)。要求：計算趙某出售該商鋪應納的個人所得稅。16)12月取得保險賠款1200元。。要求：以元為單位。(1)計算王某本年綜合所得應納個人所得稅。(5分)(②計算王某出售商鋪應納個人所得稅。(5分)(3)計算王某取得

某涂料生產公司甲為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業 務： (1)5日以直接收款方式銷售涂料取得不含稅銷售額350萬元；以預收貨款方式銷售涂料取得不含稅銷售額200萬元，本月已發出銷售涂料的80%。 (2)12日贈送給某醫院20桶涂料用于裝修，將100桶涂料用于換取其他廠家的原材料。當月不含稅平均銷售價500元／桶，最高不含稅銷售價540元／桶。 (3)15日委托某涂料廠乙加工涂料，雙方約定由甲公司提供原材料，材料成本80萬元，乙廠開具的增值稅專用發票上注明加工費10萬元（含代墊輔助材料費用1萬元）、增值稅1.3萬元。乙廠無同類產品對外銷售。 (4)28日收回委托乙廠加工的涂料并于本月售出80%，取得不含稅銷售額 85萬元。 （其他相關資料：涂料消費稅稅率4%) 要求：根據上述資料，按照下列序號回答題，如有計算需計算出合計數。 (1）計算業務（1)甲公司應繳納的消費稅。(2）計算業務（2）甲公司應繳納的消費稅。 (3）計算業務（3）由乙廠代收代繳的消費稅。 (4）說明業務（4）甲公司是否應繳納消費稅。如應繳納，計算消費稅應納稅 額。

【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發生下列業務：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當月收取50％的貨款，實際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬元；乙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當月完工并交付甲廠，乙廠無同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回煙絲的20％直接銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開具了增值稅專用發票。（其他相關資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費稅稅率30％，上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。（1）計算業務（1）應繳納的消費稅額。（2）計算業務（2）當月應繳納的消費稅額。（3）計算業務（3）乙廠應代收代繳的消費稅額。（4）回答業務（4）應繳納消費稅的理由并計算消費稅額。