四、1.某運輸公司為增值稅般納稅人，2019年6月發生如下業務:(1)對外出售不再使用的5輛客車固定資產，銷售價格為5萬元。己知該車為2010年購入:(2)運輸旅客取得不含稅收入300萬元;提供裝卸搬運服務，取得不含稅收入20萬元:(3)提供小轎車租賃服務，共取得不含稅銷售額20萬元:(4)購進汽油取得增值稅專用發票上注明的價款為10萬元，進行車輛維修保養取得的增值稅專用發票上注明的價款為5萬元。(5)為購買20輛新型燃氣大型客車用于旅客運輸，從銀行獲取1年期貸款500萬元，支付利息30萬元。已知:交通運輸服務稅率為9%;提供有形動產租賃服務稅率為13%;除有形動產租賃外的其他應征增值稅的現代服務稅率為6%，該企業各項經營業務分別核算。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)企業當月的增值稅應納稅額為多少萬元?(2)關于該企業當月允許抵扣的進項稅額如何計算?(3)運輸旅客、裝卸搬運服務、銀行貸款服務和提供小轎車租賃服務分別屬于增值稅征稅范圍中的哪類?(4)出售客車應繳納增值稅如何計算?

某網約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網約車服務，開具普通發票不含稅額5 000萬元，支付網約車司機服務費3 800萬元。網約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅（ ）萬元。（2020年） A. 60 B. 33 C. 250 D. 150 【答案】D 【解析】網約車服務屬于公共交通運輸服務，選擇簡易計稅，適用3%的征收率。 應繳納增值稅＝5 000×3%＝150（萬元） 為什么不是（5000-3800）*3%

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務，2020年10月有關經營情況如下：(1)提供旅游服務取得的含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元；并支付本單位導游工資2.12萬元。(2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，月一次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。(3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元。(4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬元(5)購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.2萬元(6)購進會議展覽服務，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。已知：旅游服務增值稅稅率為6%,不動產租賃服務增值稅稅率為9%,取得扣稅憑證已通過稅務機關認證：甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。要求：計算當月應納稅額。

甲公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業資質，2019年9月發生下列業務： （1）向境內乙公司提供貨物運輸勞務，取得含增值稅運費收入872萬元；向境內丙公司提供客運勞務，取得含增值稅運費收入76.3萬元； （2）提供國際運輸服務，取得不含稅運費收入50萬元； （3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入103 000元，該貨車購入時按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額； （4）購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發票注明稅額80萬元；購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發票，發票記載價稅合計為22.6萬元。已知交通運輸服務適用稅率為9%。要求計算 1.甲公司2019年9月提供運輸服務的增值稅銷項稅額； 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應納增值稅。 3.甲公司2019年9月允許抵扣的進項稅額。 4.甲公司2019年9月應繳納的增值稅額。

甲公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業資質，2019年9月發生下列業務： （1）向境內乙公司提供貨物運輸勞務，取得含增值稅運費收入872萬元；向境內丙公司提供客運勞務，取得含增值稅運費收入76.3萬元； （2）提供國際運輸服務，取得不含稅運費收入50萬元； （3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入103 000元，該貨車購入時按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額； （4）購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發票注明稅額80萬元；購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發票，發票記載價稅合計為22.6萬元。已知交通運輸服務適用稅率為9%。要求計算 1.甲公司2019年9月提供運輸服務的增值稅銷項稅額； 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應納增值稅。 3.甲公司2019年9月允許抵扣的進項稅額。 4.甲公司2019年9月應繳納的增值稅額。