1、2010年公司注冊(cè)資本金：1000萬(wàn)，實(shí)繳1000萬(wàn)，實(shí)際情況：經(jīng)營(yíng)酒店被拆后無(wú)資產(chǎn)、無(wú)負(fù)債，投資全虧。賬務(wù)未續(xù)存。2015年重新建賬，做了兩個(gè)股東其他應(yīng)收款1000萬(wàn)（為了平衡實(shí)繳資本金） 2、2017年結(jié)轉(zhuǎn)上年王萬(wàn)鵬其他應(yīng)收款5321960元，結(jié)轉(zhuǎn)上年閆偉其他應(yīng)收款3928400元 3、2017年6月股權(quán)變更，把閆偉的其他應(yīng)收款4270000元轉(zhuǎn)給王萬(wàn)鵬，王萬(wàn)鵬其他應(yīng)收款總共10051283.48元 4、2017年7月，實(shí)收資本和王萬(wàn)鵬的其他應(yīng)收款各降500萬(wàn)（原因：閆偉股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給王萬(wàn)鵬，撤人、撤資）變更后實(shí)際情況是實(shí)收資本500萬(wàn)，其他應(yīng)收款500多萬(wàn) 5、2020年7月調(diào)整為實(shí)收資本500萬(wàn)，把王萬(wàn)鵬個(gè)人名下的其他應(yīng)收款480萬(wàn)轉(zhuǎn)成在建工程 會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程 480萬(wàn) 貸：其他應(yīng)收款 480萬(wàn) 6、然后把在建工程480萬(wàn)再轉(zhuǎn)成長(zhǎng)期待攤費(fèi)用10年480萬(wàn)（原因是酒店訴訟結(jié)束，未獲得賠償）會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 480萬(wàn)

練習(xí)3（直接法、間接法）甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機(jī)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度經(jīng)營(yíng)情況如TT(1）取得手機(jī)銷(xiāo)售收人8000萬(wàn)元，提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得收人100方元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。(2）確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。(3）接受乙公司投資，取得報(bào)資款2000市元。部分支出如下(1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。(2）為員工投保商業(yè)保險(xiǎn)合計(jì)5萬(wàn)。(3）倉(cāng)庫(kù)漏水，存貨凈損米10萬(wàn)（含轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額潮(4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款00萬(wàn)元其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限個(gè)月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)周哪年利率10%，利息巴貫付。(5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。(6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元。(7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元。(8）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元發(fā)生符合條件的廟告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元。(9）直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶田某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。(10）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3000萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算(1）應(yīng)納稅所得額（直接法）(2）利潤(rùn)總額(3）應(yīng)納稅所得額（間接法）

甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機(jī)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得手機(jī)銷(xiāo)售收人8000萬(wàn)元，提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得收人100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。(2)確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。(3)接受乙公司投資，取得投資款2000萬(wàn)元。部分支出如下：(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。(2)為員工投保商業(yè)保險(xiǎn)，合計(jì)5萬(wàn)。(3)倉(cāng)庫(kù)漏水，存貨凈損失10萬(wàn)（含轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額）。(4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%;向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付。(5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元。(7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元。(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元。(9)直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。(10)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3000萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算：（1）應(yīng)納稅所得額（直接法）（2）利潤(rùn)總額（3）應(yīng)納稅所得額（間接法）

甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事中成藥生產(chǎn)與銷(xiāo)售，是增值稅一股納稅人，屬于小型微利企業(yè)。2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)112萬(wàn)元，有資料如下:(1)取得不含稅中成藥銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，與之對(duì)應(yīng)的成本為600萬(wàn)元。(2)年初購(gòu)入上市的居民企業(yè)乙公司10%股權(quán):11月底將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，該項(xiàng)股權(quán)取得成本為200萬(wàn)元，截止11月底乙公司賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)100萬(wàn)元(3)發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，自行研發(fā)新技術(shù)相關(guān)費(fèi)用120萬(wàn)元。(4)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元。(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中7月1日向非金融企業(yè)借500萬(wàn)元用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支付了半年的利息費(fèi)用36萬(wàn)元(同期同類(lèi)銀行貸款年利率為6%)。(6)“營(yíng)業(yè)外支出”中包括，通過(guò)企業(yè)行政部門(mén)直接對(duì)貧困地區(qū)捐款50萬(wàn)元;向工商局繳納的罰款8萬(wàn)元:向原材料供應(yīng)商支付的違約金25萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題(不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)):(1)請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2019年的發(fā)生的管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得

編制會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)整分錄： 1、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)品多記領(lǐng)用材料30萬(wàn)元，若會(huì)計(jì)調(diào)賬分錄？審計(jì)調(diào)整分錄？ 2、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)處置廢品損失的殘料變價(jià)收入現(xiàn)金2萬(wàn)元未入賬，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。 3、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)將外購(gòu)商品買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元用于職工福利活動(dòng)，會(huì)計(jì)做了記入管理費(fèi)用50萬(wàn)的會(huì)計(jì)分錄，審計(jì)調(diào)整分錄是？若是本年度？若是以前年度？不考慮所得稅因素。 4、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆入賬原材料為虛賬200萬(wàn)元，掛到了應(yīng)付賬款，建議會(huì)計(jì)調(diào)整虛賬。 5、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)在建工程多記材料成本500萬(wàn)，查該材料尚未領(lǐng)用儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)中，建議調(diào)賬。 6、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年度多結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000萬(wàn)元，審計(jì)調(diào)整分錄是？不考慮所得稅因素。 7、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆為購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)費(fèi)已收回現(xiàn)金2萬(wàn)元沒(méi)有及時(shí)入賬，建議會(huì)計(jì)做入賬處理。 8、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆庫(kù)存材料毀損5萬(wàn)元已全部列入營(yíng)業(yè)外支出，經(jīng)核實(shí)應(yīng)為責(zé)任事故損失，除責(zé)任人賠償外記入管理費(fèi)用，應(yīng)由責(zé)任人賠償1萬(wàn)元，做調(diào)整分錄。9、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)去年一筆承擔(dān)的已結(jié)案訴訟費(fèi)6萬(wàn)元仍掛在其他應(yīng)收款賬戶，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄，若所得稅率為25%，調(diào)整所得稅。 10、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未做假退料手續(xù)600萬(wàn)元，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄，不考慮其它因素。 11、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆掛賬的庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)盈余120萬(wàn)為盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)記錄錯(cuò)誤所致，建議會(huì)計(jì)做銷(xiāo)賬處理。 12、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年支出的廣告費(fèi)400萬(wàn)元由于廣告公司違約現(xiàn)已經(jīng)全額退回，會(huì)計(jì)做了借記銀行存款貸記其他應(yīng)付款的分錄，審計(jì)調(diào)整分錄是？如果所得稅率是25%調(diào)整所得稅。 13、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年出售的商品售價(jià)6000萬(wàn)元，外加13%銷(xiāo)項(xiàng)稅，貨款已于上年收到，會(huì)計(jì)做了借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本已于上年結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)做調(diào)整分錄，不考慮所得稅因素。 14、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年已全額處置的一項(xiàng)事故損失今年意外收到事故責(zé)任人的現(xiàn)金賠償3萬(wàn)元尚未入賬，建議會(huì)計(jì)做收賬處理。 15、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上個(gè)月多計(jì)提了5萬(wàn)元單位科研人員工資，其它附加費(fèi)用尚未提取，建議做沖銷(xiāo)處理。 16、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆2000萬(wàn)的其他應(yīng)收款賬異常，經(jīng)確認(rèn)為被審計(jì)單位一位股東因個(gè)人原因抽走投資，經(jīng)核實(shí)建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄。17、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)本年度，一筆對(duì)外捐贈(zèng)100萬(wàn)異常，經(jīng)查實(shí)為是向一投資人分配的股利建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄。18、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆4萬(wàn)元的殘料變價(jià)收入未入賬，經(jīng)查實(shí)為上年度清理報(bào)廢廠房的殘料收入，廠房報(bào)廢清理已于上年結(jié)轉(zhuǎn)了營(yíng)業(yè)外支出，建議將現(xiàn)金入賬。 19、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)領(lǐng)用材料成本多記1000萬(wàn)元，查該批產(chǎn)品尚未完工結(jié)轉(zhuǎn)，建議調(diào)整虛賬。 20、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)納稅所得額多計(jì)算了10萬(wàn)元，經(jīng)溝通做調(diào)賬分錄。