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老師,我畫黑框框這個計稅基礎和賬面價值怎么確認,為什么是確認遞延所得稅負債?不是,賬面要小于計稅基礎嗎?

老師,我畫黑框框這個計稅基礎和賬面價值怎么確認,為什么是確認遞延所得稅負債?不是,賬面要小于計稅基礎嗎?
2021-08-25 21:38
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-08-25 22:16

你好,公允價值下降了150,表示賬面價值降低了150,計稅基礎的不變的,因此賬面價值就比計稅基礎少了150,應該屬于遞延所得稅資產的。

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你好,公允價值下降了150,表示賬面價值降低了150,計稅基礎的不變的,因此賬面價值就比計稅基礎少了150,應該屬于遞延所得稅資產的。
2021-08-25
你好 遞延所得稅負債指的是企業賬面價值大于其稅法計稅基礎時所產生的稅負,通常由于會計準則和稅法在收入和費用確認時存在時間差異導致未來稅負高于當前納稅責任。遞延所得稅負債應被計入財務報表,且是企業稅務籌劃的重要內容,有助于精確預測并控制未來的稅負
2024-03-12
因為資產賬面價值小于計稅基礎,也就是說貸方金額比借方金額大,所以借方要借計差額,而借方表示資產增加,所以借記遞延所得稅資產,形成遞延所得稅資產。 同理,如果資產賬面價值大于計稅基礎,借方大于貸方,要是分錄平,必須借記遞延所得稅負債,也就是形成遞延所得稅負債。
2021-07-21
您好,對于資產科目,賬面價值大于計稅基礎形成遞延所得稅負債。
2020-08-16
資產賬面價值大于計稅基礎要確認遞延所得稅負債,資產賬面價值大于計稅基礎形成應納稅暫時性,差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅,導致企業經濟利益的流出,在其發生當期,構成企業應支付稅金的義務,應作為負債確認。比如:一項固定資產,當前計提折舊低于稅法規定的標準的,賬面價值大于計稅基礎,在未來期間計提的折舊就會大于稅法規定的金額,需要多繳納企業所得稅。
2021-07-10
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