2、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品和普通護(hù)膚品，該廠5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 外購(gòu)高檔香精一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅為39萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月生產(chǎn)的高檔化妝品期末庫(kù)存為0 受托加工高檔化妝品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價(jià)值300萬(wàn)元，甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬(wàn)元 銷(xiāo)售A品牌高檔化妝品5箱給某商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，另外收取包裝物押金2萬(wàn)元（單獨(dú)記賬）、包裝費(fèi)25萬(wàn)元；銷(xiāo)售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額174萬(wàn)元 為回饋老顧客，采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售高檔口紅5000支，每支高檔口紅的市場(chǎng)價(jià)為225元。無(wú)論使用程度，凡顧客將以往使用過(guò)的舊口紅交回的，可折價(jià)75元，即顧客可以以150元/支的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)新款口紅 為迎接?jì)D女節(jié)，給某企業(yè)發(fā)員工200人每人發(fā)放C品牌禮品盒一個(gè)，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中，高檔化妝品同類(lèi)不含稅出廠價(jià)為300元，普通護(hù)膚品同類(lèi)不含稅出廠價(jià)為100元 將新研制的一批高級(jí)香水贈(zèng)送給客戶(hù)，成本價(jià)為150萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%。該新型高檔香水無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格 已知高檔化妝品的消費(fèi)稅率為15% 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅（2分） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月份代收代繳的消費(fèi)稅（2分）

甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品和普通護(hù)膚品。該廠5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)高檔香精一批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅為39萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用60%,用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月生產(chǎn)的高檔化妝品期末庫(kù)存為0。(2)受托加工高檔化妝品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含稅價(jià)值300萬(wàn)元,甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬(wàn)元。（3)銷(xiāo)售A品牌高檔化妝品5箱給某商場(chǎng),取得不含稅銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元,另外收取包裝物押金2萬(wàn)元 (單獨(dú)記賬)、包裝費(fèi)25萬(wàn)元;銷(xiāo)售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額174萬(wàn)元。(4)為回饋老顧客,采取 “以舊換新”方式銷(xiāo)售高檔口紅5000支,每支高檔口紅的市場(chǎng)價(jià)為225元。無(wú)論使用程度,凡顧客將以往使用過(guò)的舊口紅交回的,可折價(jià)75元,即顧客可以以150元/支的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)新款口紅。(5)為迎接?jì)D女節(jié),給本企業(yè)女員工200人每人發(fā)放C品牌禮品套盒一個(gè),內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中,高檔化妝品同類(lèi)不含稅出廠價(jià)為300元,普通護(hù)膚品同類(lèi)不含稅出廠價(jià)為100元。(6)將新研制的一批高級(jí)香水贈(zèng)送給客戶(hù),成本價(jià)

老師，您好！請(qǐng)問(wèn)服務(wù)類(lèi)型公司，個(gè)人獨(dú)資查賬征收的，銷(xiāo)售給客戶(hù)買(mǎi)的化妝品、茶葉、煙、酒，可以正常開(kāi)增值稅普通發(fā)票入賬嗎？

鄒老師，您好！您每次的回答都很清透明了，所以特意請(qǐng)教您：請(qǐng)問(wèn)上海服務(wù)類(lèi)型公司，個(gè)人獨(dú)資查賬征收的，銷(xiāo)售給客戶(hù)買(mǎi)的化妝品、茶葉、煙、酒，可以正常開(kāi)增值稅普通發(fā)票入賬嗎？是走報(bào)銷(xiāo)流程。

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉100噸，并規(guī)定給予生產(chǎn)者10%的價(jià)外補(bǔ)貼，收購(gòu)發(fā)票上注明每噸收購(gòu)價(jià)款為25000元，同時(shí)取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為110000元、稅額9900元（2）向某煙草專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱含稅售價(jià)為22600元，共計(jì)含稅銷(xiāo)售額6780000元，由于專(zhuān)賣(mài)店提前支付價(jià)款，卷煙廠給予其預(yù)期2%的銷(xiāo)售折扣并于當(dāng)月入賬。此外，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為150000元、稅額13500元（3）將同品牌甲類(lèi)卷煙10箱送給職工（4）新品種乙類(lèi)卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱作為實(shí)物投資給某商貿(mào)公司，每箱生產(chǎn)成本為14700元市場(chǎng)上無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)（5）由于管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的煙葉霉?fàn)€變質(zhì)3噸，該煙葉購(gòu)進(jìn)單位成本于本月購(gòu)進(jìn)成本相同，不考慮購(gòu)進(jìn)時(shí)的運(yùn)費(fèi)（6）出租貨運(yùn)汽車(chē)開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅租金收入67800元。已知卷煙消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)征，乙類(lèi)卷煙的消費(fèi)稅比例稅率為36%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，乙類(lèi)卷煙的成本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算該卷煙廠10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。求老師把每一項(xiàng)業(yè)務(wù)單獨(dú)寫(xiě)清楚