同學你好 很高興為你解答 第一、財會[2016]22號關于印發《增值稅會計處理規定》的通知 一、會計科目及專欄設置。 增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。 （一）增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。其中： “銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額； “銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額； 結合例題會計分錄如下： （1）確認收入 借：預收賬款 1110 貸：主營業務收入 1000 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 110 （2）土地成本抵減 借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減) 39.64（400 ÷ 1.11 × 11%） 貸:主營業務成本 39.64 第二、按會計核算與稅法規定計算的土地增值稅清算收入額分析： 1.結合會計核算分析其項目土地增值稅清算收入： =含稅銷售收入-銷項稅額 =含稅銷售收入1110-（銷項稅額110-銷項稅額抵減39.64）=1039.64 2.按抵減的土地成本銷項稅金返回銷售額方式計算土地增值稅清算收入 =會計上的不含稅銷售額%2B土地價款對應抵減的銷項稅額 =會計上的不含稅銷售額1000%2B土地價款對應抵減的銷項稅額400 ÷ 1.11×11% =1000%2B39.64=1039.64 從上述計算結果可以看出： 增值稅上，土地價款抵減了銷售收入額； 而在土地增值稅清算時，收入中不抵減土地價款，土地價款作為“取得土地使用權所支付的金額 ”以扣除項目的身份計入扣除額； 所以，對土地增值稅而言，因土地成本多做，有利于清算時包括期間費用在內的加計扣除的基數加大（加計比例為25%或30%）。 故，按抵減的土地成本銷項稅金調增土地增值稅清算收入，總比調減土地成本要強。

借應交稅費——應交土地增值稅 ? ?貸：銀行存款

您好，是退的什么稅

你好！你是說分錄還是什么

1.借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”或“營業外收入”科目。這一步記錄了公司因抵扣銷項稅而產生的遞延收益或營業外收入。 2.借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”科目。這一步記錄了抵扣銷項稅后，相應的進項稅額被確認并從銀行存款中扣除。