老師，這個公益性捐贈支出會計上的實際捐贈支出不是商品的成本加視同銷售的稅費嗎。 應繳納的企業所得稅=(1200+150+(5000*700/10000+5000*1000/10000*13%)-144)*25%. 不應該是這樣的嗎增加了收入（成本+利潤）和稅費，然后減去限額

老師好，我們用自產產品對外捐贈，請問企業所得稅視同銷售嗎？增值稅視同銷售嗎？借：營業外支出 93 貸：庫存商品80 應交稅費_應交增值稅 （銷項稅額）13，除了填寫納稅調整明細表的視同銷售收入100，視同銷售成本80，還需要填寫第三十行其他嗎？就是營業外支出賬載93，稅收金額113，調減20，那么填寫捐贈明細表本年數，賬載金額是93+20嗎，需要把其他調減的也加進去嗎？

老師好，我們用自產產品對外捐贈，請問企業所得稅視同銷售嗎？增值稅視同銷售嗎？借：營業外支出 93 貸：庫存商品80 應交稅費_應交增值稅 （銷項稅額）13，除了填寫納稅調整明細表的視同銷售收入100，視同銷售成本80，還需要填寫第三十行其他嗎？就是營業外支出賬載93，稅收金額113，調減20，那么填寫捐贈明細表本年數，賬載金額是93+20嗎，需要把其他調減的也加進去嗎？

甲公司為居民企業，主要從事醫藥制造與銷售業務，2020年全年利潤總額480萬元。甲公司2020年當年有關經營情況如下(1)藥品銷售收入5000萬元，房屋租金收入200萬元，許可他人使用本公司一項專利取得收入1000萬元，接受捐贈收入50萬元。取得國家財政撥款60萬元，國債利息收入80萬元。(2)繳納增值稅325萬元，城市維護建設稅和教育費附加32.5萬元，房產稅56萬元，印花稅3.9萬元，繳納稅收滯納金2萬元。(3)因逾期歸還銀行借款，支付銀行加收的利息5萬元。(4)捐贈支出90萬元，其中通過公益性社會團體向受災地區捐款35萬元、直接向丙大學捐款55萬元符合條件的廣告費支出2100萬元。已知公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除，醫藥制造業企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入30%的部分，準予扣除。2在計算甲公司2020年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈支出是()萬元。A.35B.90C.57.6D.55

2021年某居民企業主營業務收入5000萬元、投資收益80萬元(不免稅），與收入配比的成本4100萬元，全年發生稅金及附加、管理費用(其中含業務招待費10萬元）、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業外支出60萬元（其中含公益性捐贈支出50萬元），2020年度經核定結轉的虧損額30萬元。該企業當年無其他納稅調整事項1，計算企業的會計利潤總額是多少2，應納稅所得額是多少3，應納所得稅額是多少