麻煩老師舉個例子

本年實現(xiàn)利潤100萬 計提所得稅2.5萬?

20年12月底做計提分錄，借：所得稅費用2.5萬，貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅2.5萬。當(dāng)21年繳納時，實際才產(chǎn)生2萬所得稅，借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅2萬，貸：銀行存款2萬，然后再調(diào)整差額，借：所得稅費用-0.5萬，貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅-0.5萬，分錄是這么做嗎

是的！你的理解正確！

如果在20年忘記做匯算清繳的計提，在21年繳納的那一期補計提可以嗎？也就是計提和繳納在同一個分錄里做，掛的科目是所得稅費用，還是以前年度損益調(diào)整呢，有什么影響呀

本年計提去年的 需要用以前年底損益調(diào)整?

21年補計提，借：以前年度損益調(diào)整2萬，貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅2萬，繳納時，借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅2萬，貸：銀行存款2萬，是這樣嗎

是的！你的理解正確！

好的，謝謝老師