繳納企業所得稅是按照銷售額3w減去其他費用后繳納，還是3w-增值稅后繳納

學員您好，這3萬是含稅價的意思對嗎？ 這樣的話企業所得稅就按照3萬減去其他成本費用后繳納，列個會計分錄就很清楚 借：銀行存款 3萬 貸：主營業務收入 3萬/1.01 應交稅費-應交增值稅 297 季度末 借：應交稅費-應交增值稅 297 貸：營業外收入 297 這樣你看影響損益的就是3萬/1.01+297，也就是3萬

老師，3w是含稅的。 我是商標代理機構，注冊商標官費270，我給自己注冊一個商標收自己270。 也就是成本（即官費）270塊，銷售給自己也是270塊。 這樣的話 需要繳納的增值稅就是270-270/1.01≈2.67 需要繳納的企業所得稅是 270（銷售給自己）-270（官費成本）＝0 這樣子嗎

學員您好，你給自己注冊一個商標，為什么不能直接當公司的成本費用，還要自己給自己收錢呢！

學員您好，剛才的回復文末我要打的是問號，手滑打成了感嘆號，不好意思

因為公司是代理機構，不能給自己注冊呢。還有一些是無賺的給身邊朋友注冊的

學員您好，那我理解實質上還是為別人注冊商標的對不對？ 這樣的話成本是270沒問題，無償為別人注冊要按公允價值來核算計征增值稅，假如這個服務市價也是270元的話那就如您所說這筆交易的企業所得稅為0

增值稅是 270-270/1.01≈2.67元 季末未達到銷售額就免征也就是不用交 企業所得稅是 270塊（銷售額）-270（成本）＝0 這樣子嗎

學員您好，是的，計算過程就是這樣的

好的謝謝老師