老師您好，公司2018年6月之前由其他單位管理并做賬，7月后由我單位接管。之前的單位只能提供6月末的審計報告，里面有資產負債表，利潤表，現金流量表，所有者權益變動表。沒有科目余額表，對方不提供。 現在我在重新建賬，根據資產負債表和銀行對賬單，錄入了資產類、負債類、所有者權益科目的期初余額；“利潤分配-未分配利潤”期初余額錄入利潤表中“年初未分配利潤”，“本年利潤”期初余額錄入利潤表中“凈利潤”。現在試算平衡了，生成的資產負債表也能和審計報告對上。 我的疑問是，利潤表里的主營業務收入、成本、稅金及附加、管理費用、營業外收入數字，我應該入到哪里呢？需要錄入嗎？

老師請問境外經營財務報表的折算中，所有者權益除未分配利潤外和收入費用都用交易發生日的即期匯率折算，那年末月末如匯率有變動，這些項目金額也不會變是嗎

三、判斷題1.以公允價值計量的外幣非貨幣性項目在期末產生的匯兌差額，應當計入財務費用。（）2.外幣應收賬款、外幣應付賬款、外幣長期應收款、外幣長期應付款、外幣預收賬款、外幣預付賬款等，均屬于外幣貨幣性項目。（）3.企業發生外幣交易時，都應該采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。（）4.在境內的子公司、合營企業、聯營企業，采用的記賬本位幣不同于企業的記賬本位幣的，不得認定為境外經營。（）5.企業經批準變更記賬本位幣的，應當采用變更當日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣，差額記入“其他綜合收益”科目。（）6.境外經營對其所從事的活動擁有很強的自主性的，則應該根據所處的主要經濟環境選擇記賬本位幣。（）7.企業與銀行進行外幣兌換時，一般會產生外幣兌換收益。（）8.企業收到投資者投入外幣資本時，在有合同約定匯率的情況下，有關資產和實收資本賬戶均應按照合同約定匯率折合為人民幣金額記賬。（）9.以成本與可變現凈值孰低計量的存貨，在以外幣購入存貨且該存貨在資產負債表日的可變現凈值以外幣反映的情況下，確定資產負債表日存貨價值

4甲公司以人民幣為記賬本位幣，外幣業務采用交易發生日的即期匯率折算。2019年12月該公司發生的部分外幣交易如下：(1)6日，以每股5美元的價格購入乙公司B股股票10000股作為交易性金融資產，款項已支付，當日即期匯率為1美元＝6.57元人民幣。(2)15日，賒銷商品一批，價款共計100000美元，當日即期匯率為1美元＝6.53元人民幣。假定不考慮相關稅費。(3)31日，乙公司B股的市價為每股4美元，當日即期匯率為1美元＝6.54元人民幣。要求：(1）編制甲公司12月6日和15日有關外幣業務的會計分錄；(2）計算資產負債表日“應收賬款”賬戶產生的匯兌損益；(3）計算資產負債表日交易性金融資產的公允價值變動損益，并編制相關的會計分錄。老師拜托了！！！

麻煩老師做一下這兩題，我是真的不懂 1.某中國公司（記賬本位幣為人民幣），2016 年 1 月 1 日向銀行借入 3 年期美元借款 US$20 000，當日匯率為￥7.00/1US$，2016 年 12 月 31日匯率為￥6.90/1US$，2017 年 12 月 31 日匯率為￥7.20/1US$，2018 年 12月 31日匯率為￥6.85/1US$，同日償還借款。假設每年年末應按 6%（年利率）支付當年利息。 要求:按當期確認法作各年的會計分錄。 2.某公司有一個境外經營的子公司，該子公司以美元為記賬本位幣，資產負債表如下表，請將其折算為以人民幣列示的的財務報表。20*8 年末的匯率為￥7.8=$1,20*8年的平均匯率為￥7.6=$1。股本取得日的即期匯率為￥8=$1，20*7 年 12 月 31 日累計盈余公積 60 萬元，折算為人民幣 489萬元，累計未分配利潤 100 萬元，折算為人民幣 772 萬元。20*08 年底提取盈余公積30 萬美元，分配股利 100 萬美元。利潤表中凈利潤為 225 萬美元。資產負債表數據在圖片里