尊敬的老師，您好！我單位是小規模納稅人，在今年第二季度繳納了稅控盤維護費280元，第二季度應交增值稅為6500元，現在7月1日至15日季度申報增值稅，想抵減這280元，請問，抵減時:借:應交稅費(應交增值稅)280 貸:管理費用280 這個會計分錄做在第二季度，還是做在第三季度？

老師，請問：“根據納稅人應納增值稅額的大小，還有1日、3日、5日、10日、15日、1個季度等其他六種應納稅期限”，這種說法對嗎？

老師您好！24日，財政部、稅務總局發布《關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》。根據公告，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。這條政策指的是即使季度超過45萬了，也免交增值稅是嗎？

A注冊會計師正在對X股份有限公司2012年度財務報表進行審計。公司為一般納稅人增值稅率17%。為了確定X公司的銷售業務是否記錄在恰當的會計期間,決定對銷售進行截止測試。截至測試的簡化審計工作底稿如下。銷售成本發票日銷售收入計入銷售明細賬日期發運日銷售發票號2012年12月30日12月27日12月27日6萬元789110萬元1月3日1月2日9萬元789215萬元2012年12月30日2012年12月31日1月5日4.8萬元78938萬元1月6日2013年1月2日12月31日12月31日12萬元789420萬元2013年1月3日1月3日1月2日10萬元78956萬元1月7日5萬元3萬元1月8日2013年1月8日7896要求:(1)根據上述資料請指出A注冊會計師所執行的截止測試的具體方法及其目的。(2)根據上述資料請分析X公司是否存在提前入賬的問題。如果有請編制調整分錄(3)根據上述資料請分析X公司是否存在拖后入賬的問題,并簡要說明理由

2022年4月1日至12月31日，適用3%征收率小規模納稅人實現的應稅銷售額，免征增值稅；老師享受這個政策還是得季度不能超過45萬嗎