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演示賬套

公司老板買一輛200萬元的車可以一次性做費用稅前扣除嗎？具體怎么做？

2021-07-08 22:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-07-08 22:19

你好按政策是企業所得稅可以一次扣除折舊或按月正常扣除即使是稅務一次扣除，會計上還是正常按月計提折舊第二年開始做匯算清繳調整會計上計提的折舊其實這個政策是提前享受扣除不是金額優惠是時間提前

齊紅老師解答 2021-07-08 22:20

單位價值不超500萬元的固定資產怎么扣除？ 1.根據《財政部稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）規定：“一、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例、《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關規定執行。根據《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局公告2021年第6號）規定，上述稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2023年12月31日。二、本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。” 2.根據《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第46號）規定：“二、固定資產在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。” 依據財政部稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知(財稅〔2018〕54號) 國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告(國家稅務總局公告2018年第46號) 財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(財政部稅務總局公告2021年第6號)

快賬用戶9876 追問 2021-07-08 23:02

下面條例說可以一次性計入當期費用，上面又說按月計提折舊什么意思？

齊紅老師解答 2021-07-09 05:54

A105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表A105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表匯算清繳的表您可以看下

快賬用戶9876 追問 2021-07-09 07:44

能祥細說明下具體怎么實操嗎

快賬用戶9876 追問 2021-07-09 07:46

能具體下怎么做嗎？到剛買到這個汽車，怎么做？還有到什么時候才做費用一次性沖抵？

齊紅老師解答 2021-07-09 07:58

賬上還是正常提折舊企業所得稅申報當季度時候可以填寫附表一次扣除企業所得稅匯算時候第一年也是填寫上面的表一次扣除但第二年開始匯算時候填寫上面表做調整

齊紅老師解答 2021-07-09 08:01

季度：享受一次性扣除優惠時，根據《企業所得稅申報事項目錄》，在本表第2行次“二、一次性扣除”的子項目下（2.1%2B2.2%2B…）選擇稅收規定的一次性扣除優惠項目，然后填寫相應列次：：第1列填寫原值；第2列填寫：一次性扣除優惠政策的固定資產，會計核算的本年折舊額；第3列填寫：如果是享受一次性扣除的資產，本列填報該資產按照稅法一般規定計算的一個月的折舊額哦。第4列填寫稅收規定的加速折舊方法計算的本年折舊額；第5列：納稅調減金額(等于4列-2列，且必須≥0）；第6列：為稅收優惠體現（自動生成，也是必須≥0）。