老師、你好，我公司10月份進行多于銷項稅額，多出來的進項稅額做分錄： 借：應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 10萬元 應交稅費應交增值稅銷項 100萬元 貸：應交稅費應交增值稅進項。110萬元 11月份發生銷項稅額30萬元，11月份沒有進項稅額，10月份留抵進項稅額10萬元（轉出未交增值稅），稅控盤可以抵扣5萬元 11月份怎么做分錄呀？

去年的進項稅額已經抵扣，現在收到紅字發票銷售額是-9.4萬元，進項稅額-0.6萬元，請問老師這個分錄怎么做 去年的分錄是： 借：管理費用-技術服務費9.4萬元 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）0.6萬元 貸：銀行存款 10萬元

進項發票的入賬步驟確認： 1.進項發票和貨都收到，就入賬；分錄是 借：庫存商品 100萬 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13萬 貸：應付賬款 A113萬 2.銷售和成本時： 借：銀行存款88萬 貸：主營業務收入80*1.1=99.44萬 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）88*0.13=11.44萬元 借：主營業務成本 80萬 貸：庫存商品 80萬 3.結轉稅費時： 借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）11.44 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）80*0.13=10.4萬 應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）1.04萬元

A公司為增值稅一般納稅人,2022年1月初“應交稅費——未交增值稅”科目貸方余額20萬元,1月份發生的經濟業務如下:①1月份本月采購材料、機器設備,采購時支付增值稅進項稅額390萬元,并已收到進項稅抵扣發票;②銷售商品收到增值稅銷項稅額650萬元;:③原材料倉庫發生火災,經清查材料損失200萬元,相應的進項稅額26萬元,會計上已做進項稅額轉出處理;④1月30日向稅務機關交納增值稅200萬元,其中,20萬元為繳納上月未交增值稅。根據以上資料,A公司1月末“應交稅費——應交增值稅”科目的借方發生額為萬元;貸方發生額及為萬元;期末余額為萬元,金額為萬元。

1、案例分析題（共15分）1.提供安全保護服務的企業可以按項目分別采用一般計稅方法和簡易計稅辦法嗎？提供建筑服務可以按項目分別采用一般計稅方法和簡易計稅辦法嗎？請分別說明理由。（7分）2.財務費用是否可以抵扣進項稅額？（8分）案例：某設備銷售公司由于資金出現問題，從一家包裝加工廠借款5000萬元，借款期限整整一年，年息6%，該設備銷售公司2021年底歸還本息的時候依法取得了300萬元利息的增值稅專用發票，并認證抵扣了16.98萬元的增值稅。借：財務費用-利息支出283.02萬元應交稅費-應交增值稅(進項稅額)16.98萬元貸：銀行存款300萬元同時，由于兩家公司借款時候，找了一家融資擔保公司進行擔保，支付擔保公司手續費10.6萬元，也取得了專票進行了抵扣。借：財務費用-手續費10萬元應交稅費-應交增值稅(進項稅額)0.6萬元貸：銀行存款10.6萬元