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演示賬套

老師，我們是制造工業(yè)的，關(guān)于前期廠房基礎(chǔ)建設(shè)產(chǎn)生的費用，我應(yīng)該怎么做分錄呢，涉及到前面沒有開發(fā)票，但是又得折舊，后來才開來發(fā)票的，應(yīng)該怎么做

2021-03-22 16:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-03-22 16:39

您好關(guān)于前期廠房基礎(chǔ)建設(shè)產(chǎn)生的費用，我應(yīng)該怎么做分錄呢？--正常計入在建工程，當(dāng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。涉及到前面沒有開發(fā)票，但是又得折舊，后來才開來發(fā)票的，應(yīng)該怎么做--只要在轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)一年內(nèi)取得發(fā)票，那就要調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬金額，但是已計提的折舊就不再調(diào)整了。

快賬用戶4257 追問 2021-03-22 16:52

老師，這正是我要問您的問題，比如在建工程4月份購買物資609320元，我們6月份開始投產(chǎn)，我是不是7月份就要折舊了，然后12月份才開來發(fā)票，這期間的分錄應(yīng)怎么做

齊紅老師解答 2021-03-22 17:02

就按最后取得發(fā)票的金額調(diào)整固定資產(chǎn)入賬價值就是了。

快賬用戶4257 追問 2021-03-22 17:28

怎么操作呢，老師，可以例分錄給我嗎？

齊紅老師解答 2021-03-22 17:32

借：固定資產(chǎn) ? ? 貸：在建工程取得發(fā)票后，調(diào)整固定資產(chǎn)入賬金額借：應(yīng)付賬款等 ? ? ? 貸：固定資產(chǎn)

快賬用戶4257 追問 2021-03-22 17:36

那老師，可能之前我的分錄做錯了，之前是這樣做的；4月采購支付貨款，借：在建工程-廠房 609320 銀行存款 609320 7月折舊時：借：制造費用貸：累計折舊 12月來發(fā)票，分錄：借：固定資產(chǎn)-廠房應(yīng)交稅費-進(jìn)項費貸：在建工程-廠房 609320 那么還要怎么操作呢

齊紅老師解答 2021-03-22 17:38

您得賬上先有固定資產(chǎn)，才會涉及計提折舊呢。

快賬用戶4257 追問 2021-03-22 18:04

那按老師，我是不是可以這樣理解，不管有沒有發(fā)票，只要涉及到建設(shè)的，都計入在建工程，然后完工之后，就直接轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，發(fā)票來了之后再沖紅，是這樣嗎？

齊紅老師解答 2021-03-22 18:37

完工后取得發(fā)票不是要沖紅，而是要根據(jù)發(fā)票金額調(diào)整已入賬固定資產(chǎn)科目的金額，要這樣理解的。