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演示賬套

某制藥廠（增值稅一般納稅人）當月購入原材料40萬一批，取得增值稅專用發票上注明稅款5.2萬元，2021年銷售抗生素藥品100萬元（不含稅），銷售免稅藥品50萬元，但是抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為多少？首先我想問這個抗生素藥物是選擇用簡易計稅方法的嗎？既然選擇用簡易計稅方法，那為啥還可以抵扣進項稅額呢？

2021-03-07 19:03

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-03-07 19:07

你好，抗生素藥不是簡易計稅，是正常按銷售商品計稅13%稅率。購入的原材料是不是既生產應稅貨物抗生素藥，又生產免稅藥？那么，生產免稅藥部分對應的原材料進賬不可抵扣。生產抗生素藥部分使用的材料進項稅可以抵扣。

快賬用戶1984 追問 2021-03-07 22:20

老師，那這個5.2萬是我買原材料所產生的進項稅額。之后我用我購買的原材料去生產了這兩種東西。那我知道抗生素藥物的稅率是13%，銷售額是100萬，我不是可以直接算出銷項稅額嘛？

齊紅老師解答 2021-03-07 22:23

可以算出銷項稅=100*13%=13萬

快賬用戶1984 追問 2021-03-07 22:48

老師，那讓我算不可抵扣進項稅額是啥意思啊？我的腦子已經轉不過來了

齊紅老師解答 2021-03-07 23:15

當月應納增值稅 =銷項稅—可抵扣進項稅 =13-5.2*100÷150

快賬用戶1984 追問 2021-03-08 08:42

老師那書上的不可抵扣進項稅額這個公式怎么用啊？還有一點不明白的就是和它購進原材料所產生的稅額5.2有啥關系呀

齊紅老師解答 2021-03-08 08:59

就是你的題目沒有明確說明購進的材料40萬是否全部用于生產抗生素藥和免稅藥。如果是，那么抗生素藥部分領用的材料對應的購進進項就可以抵扣。免稅藥部分領用的材料對應的購進進項就不可以抵扣。此時，計算不可抵扣進項就用到書上這個公式。可以抵扣的進項 = 5.2—不可抵扣進項

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