請(qǐng)問我公司是一般納稅人，本年第一季度有盈利，計(jì)提了所得稅費(fèi)用。但是所得稅申報(bào)表上把這個(gè)盈利填列到了第8行：彌補(bǔ)以前年度虧損。那實(shí)際這個(gè)季度零利潤(rùn)就為0了嘛？那請(qǐng)問賬目上面彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)該怎么做分錄，賬上還掛著這筆所得稅費(fèi)用應(yīng)該怎么處理，而且財(cái)務(wù)報(bào)表上也有這筆所得稅費(fèi)用。

我們是小規(guī)模納稅人，2019年報(bào)表凈利潤(rùn)二十多萬，但是以前年度還可以補(bǔ)虧兩百多萬，但是以前會(huì)計(jì)卻計(jì)提了所得稅費(fèi)用六萬多，一直掛賬，那2020年應(yīng)該怎么調(diào)賬？而且2019年用了稅前利潤(rùn)計(jì)提了法定盈余公積

老師：您 好！請(qǐng)問去年公司一季度收入減去費(fèi)用后有一萬多的利潤(rùn)，一季度交了五百多的所得稅，全年一共的利潤(rùn)是十二萬左右，但是由于公司五月份的時(shí)候購進(jìn)了一臺(tái)固定資產(chǎn)，年底的時(shí)候公司的會(huì)計(jì)給他采用了固定資產(chǎn)一次抵扣，導(dǎo)致賬上的利潤(rùn)虧了二十多萬，（就需要退前期交了的五百多的稅）稅務(wù)局那邊打電話來喊調(diào)整一下，請(qǐng)問我這個(gè)是調(diào)利潤(rùn)呢還是調(diào)固定資產(chǎn)的折舊啊

(一)目的:練習(xí)留存收益的核算。(二)資料:華納股份有限公司2017年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率25%。2017年至2019年的有關(guān)資料如下:1.2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬元，提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元;2.2018年發(fā)生虧損200萬元(假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損);3.2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元。(三)要求:(單位用萬元表示)1編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄(盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫出明細(xì)賬戶);2.編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄;3.計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅(假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng));4.計(jì)算2019年應(yīng)提取的法定盈余公積;5計(jì)算2019年可供分配的利潤(rùn)。6.編制2019年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

（一）目的：練習(xí)留存收益的核算。（二）資料：華納股份有限公司2017年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率25%。2017年至2019年的有關(guān)資料如下：1.2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬元，提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；2.2018年發(fā)生虧損200萬元（假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損）；3.2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元。（三）要求:(單位用萬元表示)1.編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫出明細(xì)賬戶)；2.編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄；3.計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅（假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng)）；4.計(jì)算2019年應(yīng)提取的法定盈余公積；5.計(jì)算2019年可供分配的利潤(rùn)。6.編制2019年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。