我想請問下2019年出口的貨物2020年3月收匯，但我在20191231調匯了，202003收匯的貸方應收款我又是按之前記賬時的匯率沖的（美元金額一樣），20200331又調匯了，并上繳了企業所得稅，這個202004怎么處理，要把202003收款的應收憑證沖紅重做嗎？

老師你好，我司是外貿企業，只對外銷售，因對方先付30%貨款也就是6月份匯4.5萬美元給我們，會計這邊記賬是按照6月份初的第一個工作日匯率中間折算價是6.7790 1. 借：銀行存款-美元賬號 305055 貸： 預收賬款305055 元 。然后2.去銀行結匯做的分錄， 借：銀行存款-人民幣 304055 財務費用-匯兌損益 1000 貸：銀行存款-美元賬號305055. 然后美元總訂單金額是15萬美元 ，對方7月份匯剩下的余額過來10.5萬美元，此時7月份的第一個工作日匯率是7.0100， 會計記賬 1.借：銀行存款-美元賬號 736050 貸：預收賬款 736050 元 再去結匯，跟上面結匯做的分錄一樣。而我們銷售收入是6月份，也是按照6月份第一個工作日匯率算的。則收入為1016850元。 那我的疑問是：收入的預收賬款跟客戶匯過來的預收賬款金額不一致沒平，該怎么操作？

#提問# 外貿型企業 12.25預收了一筆貨款 1000美金 結匯的時候匯率 6.5 報關出口日期是2021年2月份 1000美金 匯率是 6.3 我想問一下 期末調匯的分錄要怎么做？麻煩老師把分錄詳細寫明 ，謝謝

老師你好，我們公司去年12月份又預提一項費用比如說10萬元整，該費用的發票是在23年2月份開來的，但是當時預提的時候，因為發票沒開具，而且當初它家每次都開的普通發票，所以我按含稅價預提的費用，23年收到發票后，發現對方開的是專票，小規模企業有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預提費用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當初預提的，剩下的0.1萬元無法沖減費用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調增處理，現在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應付款呀，因為在23年做沖預提費用時，0.1萬元這個部分是做的借進項稅金，貸其他應付款，感覺這樣重復做了，有什么辦法不重復也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝

#提問#老師這個出口分錄和收匯，月末調匯，到底應該怎么操作？需要幾步驟才算完成有點暈了，麻煩老師給具體做一下這個分錄，謝謝！還有有的報關單寫著FOB價還有大部分是到岸價,做分錄時有什么區別？例如24年9月27日出口印度貨款8000美元，報關單上是離岸價FOB,10月29日收7983美元，發報行扣費12美元，人民幣未結匯，當月1日匯率7.0709元，開票金額56567.2元，具體分錄怎么寫，月末還需要寫調匯的分錄嗎？假如11月份結匯匯率7.23元，分錄又怎么做呢？如果換成是到岸價分錄又該怎么做？麻煩老師給寫一下具體詳細的分錄吧，謝謝！