3.某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，生產的小轎車（消費稅稅率為5%），每輛統一不含稅價格為10萬元，2018年10月發生以下業務： （1）與某特約經銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協議，當月收到經銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款和稅款，考慮到與其長期業務關系，汽車廠開具了40輛小轎車的增值稅專用發票； （2）贈送給某協作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發票； （3）用一輛小轎車與空調廠家交換了30臺空調，用于改善辦公條件，雙方均未開具增值稅專用發票，也不再進行貨幣結算； （4）提供汽車修理服務，開具普通發票上注明的銷售額為5.8萬元； （5）進口一批汽車輪胎，海關代征的增值稅10萬元，貨已入庫（進口增值稅專用繳款書已稽核比對相符）； （6）本月購進生產材料，取得增值稅專用發票上注明增值稅14萬元，貨已到達尚未驗收入庫，專用發票尚未認證，貨款只支付70%，其余30%下月一次付清；并支付購貨運輸費，取得的增值稅專用發票上注明的運費3萬元（當月已認證）。 要求：計算當月應納的增值稅與消費稅。

老師，我們企業的情況是這樣的，我們地區有廢棄的煤矸石礦山，我們集團跟政府合作，把煤矸石山開采再利用，然后煤矸石山下面的地，我們整理之后用作賽車或者卡丁車的場地，我們這個子公司主要是用這個場地玩卡丁車，我們取得的卡丁車票的收入就算是我們的主營業務收入了，但是現在這個地的使用權我們還沒有拿到，因為我單位現在還沒繳納過土地使用稅呢。這個土地使用稅先不交，之后是不是有滯納金?。咳绻F在交的話，應該怎么核算土地面積呢？ 然后我們單位購入了10輛卡丁車，跟第三方合作，營業額扣除油錢和修理費之后的錢我們公司和第三方分成，散客的收入，由第三方全額收取，然后按周跟我們公司結算，我們按月給他們開發票。我按周取得收入時，借：銀行存款，貸：預收賬款對嗎？月末的時候按第三方給我們的營業額，我們給第三方開代理費的發票嗎？如果開代理費的發票，我應該怎么做賬呢？ ??還是開娛樂項目卡丁車的發票呀？然后我用這個發票入賬，借：預收賬款，貸：主營業務收入+銷項稅呀

老師，你好，我們公司是國際貨運代理行業，享受的是免交增值稅。 ①11月2號開美金普通發票$1500 11月1號外匯管理局中間價匯率是6.6 11月1號我司開美金普通發票備注欄匯率是6.7 ②11月3號收到美金$1500。放在美金帳戶，不結轉到人民幣賬號。 （11月3號對公銀行當時牌價是6.6 11月1號外匯管理局中間價匯率是6.5） ③11月15號收到銀行美金利息$0.1 ④11月20號原本需支付對方美金$2000，發現美金賬號只有1500.1，于是去銀行購買美金$499.9 11月20號對公銀行購買美金當時匯率是6.64 11月1號外匯管理局中間價匯率是6.5 ⑤11月20號支付對方美金$2000 11月1號外匯管理局中間價匯率是6.5 11月20號對公銀行購買美金匯率是6.68 ⑥12月1號開始記賬報稅的時候需要做期末調整嗎？ 想問問各位老師們，會計分錄是什么吖？

老師你好，我單位制作車輛號牌，當月生產的號牌，車管所一季度核算收入，我們才給對方開發票收到錢，當月入庫的號牌要結轉成本嗎

仟勝交電公司4月份發生下列有關的經濟業務：（1）1日，業務部門轉來北京電扇廠開來的專用發票，開列天壇牌臺扇400臺，每臺160元，計貨款64000元、增值稅額10880元，并收到自行填制的收貨單（結算聯）233號。經審核無誤，當即簽發轉賬支票付訖。（2）3日，儲運部門轉來收貨單（入庫聯）233號，向北京電扇廠購進的天壇牌臺扇400臺，每臺160元。臺扇已全部驗收入庫，結轉其采購成本。（3）7日，開箱復驗商品，發現3日入庫的天壇牌臺扇中有20臺質量不符要求，與北京電扇廠聯系后其同意退貨，收到其退貨的紅字專用發票，應退貨款3200元、增值稅額544元，并收到業務部門轉來的進貨退出單（結算聯）011號。（4）8日，儲運部門轉來進貨退出單（出庫聯）011號，將20臺質量不符要求的天壇牌電扇退還廠方，并收到對方退還貨款及增值稅額的轉賬支票3744元，存入銀行。（5）14日，業務部門轉來上海電池廠開來的專用發票，開列大號白象牌電池300箱，每箱120元，計貨款36000元、增值稅額6120元，并收到自行填制的收貨單（結算聯）234號。經審核無誤，當即簽發轉賬支票付