沒做應交稅費的分錄，是 借:應收賬款 貸:主營業務收入

平時需要做增值稅的，這樣在減免的時候才把增值稅轉到營業外收入

老師，那我可以在四季度直接補嗎？還是說要沖紅重新寫分錄？

我的分錄是:借:應交稅費-減免稅 貸:營業外收入 你現在可以把這張憑證刪除

老師，就是說這個減免稅不計入營業外收入嗎

是的，因為你之前直接把增值稅計入到了收入了

老師，增值稅沒有計入收入，我們是湖北省的，免3%增值稅，發票總額都是不含稅金額，所以我做的分錄都直接是按照不含稅金額入的營業收入的。（之前以為這部分免稅額可以不做營業外收入，所以我也沒有單獨拎出來做分錄）

好的，那個減免稅的金額不再轉到營業外收入

好的，老師，不過如果要做到營業外收入的話，分錄是這樣做嗎？例如 借:應收賬款 - 10 貸:主營業務收入 -10 借:應收賬款 10 貸:應交稅費-增值稅0.3 主營業務收入 9.7 借:應交稅費-增值稅 0.3 貸:營業外收入 0.3