尊敬的老師您好：我是建筑勞務公司，總承包在外省承接工程，專業分包勞務給我公司，2019年12月開票給總承包200萬，回款70萬，之前會計12月計提的工資是1505800元，扣掉個稅20124，（個稅2020年1月申報扣款）掛其他應付款工資1485676元（我公司到今天沒收到工程款就沒發工資 ），2020 年1月總承包在沒通知我們的前提下直接從農民工專戶打給農民工工資400萬，并沒扣個稅，現在我收到代付農民工工資銀行回單，請問我公司應收賬款130萬和其他應付款工資1485676在賬上掛一年了，我該怎么做賬務處理，謝謝老師回復

老師：您好，我單位是社工機構，執行《民間非營利會計制度》，12月承接的某一個項目發在成本12萬，12月未確定收入未開票，這個在財務上怎么處理？稅務上（企業所得稅）又該怎么處理？

老師好，今天收到這個信息，【廣東稅務】尊敬的納稅人：經檢查發現，截止目前，您單位仍未辦理財務會計制度及核算軟件備案，請予以高度重視，并于2021年12月8日前在電子稅務局辦理。電局辦理路徑：(我要辦稅→事項辦理→涉稅事項辦理→登記→財務會計制度及核算軟件備案)。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》：從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案。如已備案，請忽略。 以上是要求財務制度備案嗎？需要準備什么資料呢

山東宏遠有限公司為居民企業，其納稅人識別號為91370722004056710T，所屬行業為制造企業。2022年度境內經營業務如下：1.取得銷售收入3000萬元。2.發生銷售成本1500萬元。3.發生銷售費用700萬元（其中含廣告費和業務宣傳費合計500萬元)，管理費用500萬元(其中含業務招待費20萬元、2022年7月發生的用于X產品新技術的研究開發費用共計50萬元且未形成無形資產)，財務費用50萬元(均為利息支出)。4.發生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)。5.取得營業外收入100萬元(全部為處置固定資產凈收益，會計上記入“資產處置損益”科目，而非“營業外收入”科目)，營業外支出77萬元(含通過公益性社會團A市B希望小學捐款20萬元，會計上記入“營業外支出”科目；支付稅收滯納金50萬元，合同違約金5萬元，會計上記入“營業外支出”科目；出售無形資產損失2萬元，會計上記入“資產處置損益”科目，而非“營業外收出”科目)。6.2022年7月取得直接投資于其他居民企業連續12

山東宏遠有限公司為居民企業，其納稅人識別號為91370722004056710T，所屬行業為制造企業。2022年度境內經營業務如下:1.取得銷售收入3000萬元。2.發生銷售成本1500萬元。3.發生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業務宣傳費合計500萬元)，管理費用500萬元(其中含業務招待費20萬元、2022年7月發生的用于X產品新技術的研究開發費用共計50萬元且未形成無形資產)，財務費用50萬元(均為利息支出)。4.發生各種稅金50萬元。5.取得營業外收入100萬元(全部為處置圈定資產凈收益，會計上記入“資產處置損益”科目，而非“營業外收入”科目)，營業外支出77萬元(含通過公益性社會團A市B希望小學捐款20萬元，會計上記入“營業外支出”科目:支付稅收滯納金50萬元，合同違約金5萬元，會計上記入“營業外支出”科目:出售無形資產損失2萬元，會計上記入“資產處置損益”科目，而非“營業外收出”科目)。6.2022年7月取得直接投資于其他居民企業連續12個月以上的權益性投資收益40萬元(已在投資方所在地繳納了企業所得稅)。7.計入成本、費用中的實發工資總額為150萬元，撥