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演示賬套

公司由小規模升一般納稅人，小規模期間的一個項目產生了收入和成本，開出普票，成本票一直沒開進來，在公司升為一般納稅人后又一項目，公司開出專票，之前項目的成本票開進了專票，可以抵扣現在這個項目嗎？

2021-01-06 16:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-01-06 17:07

同學你好，不能抵扣的；小規模納稅人期間的項目取得的專票是不能抵扣的；

快賬用戶8499 追問 2021-01-06 17:14

收到成本票，專票20萬，其中8萬是這次的成本，12萬是小規模期間的項目成本，申報增值稅時需要把12萬做進項稅額轉出是嗎？那入賬時，這12萬可以直接做成本，借主營業務成本，貸對應科目，還是借主營業務成本(不含稅），應交稅費-應交增值稅（稅額）貸對應科目，然后再借應交稅費-應交增值稅進項稅額，貸應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

齊紅老師解答 2021-01-06 17:16

同學你好收到成本票，專票20萬，其中8萬是這次的成本，12萬是小規模期間的項目成本，申報增值稅時需要把12萬做進項稅額轉出是嗎？——是的；那入賬時，是借主營業務成本(不含稅），應交稅費-應交增值稅（稅額）貸對應科目，然后再借應交稅費-應交增值稅進項稅額，貸應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

快賬用戶8499 追問 2021-01-06 17:23

借主營業務成本，貸對應科目，還是借主營業務成本(不含稅），應交稅費-應交增值稅（稅額）貸對應科目，然后再借應交稅費-應交增值稅進項稅額，貸應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出，這樣就完成了嗎？后面還需要做憑證嗎？需要結轉嗎？怎么結轉

齊紅老師解答 2021-01-06 17:23

同學你好，是借主營業務成本(不含稅），應交稅費-應交增值稅（稅額）貸對應科目，然后再借應交稅費-應交增值稅進項稅額，貸應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出主營業務成本期末轉入本年利潤；

快賬用戶8499 追問 2021-01-06 17:26

那部分稅額不可以抵扣，再轉入主營業務成本，借，應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出，貸，主營業務成本是嗎？

齊紅老師解答 2021-01-06 17:29

同學你好那部分稅額不可以抵扣，再轉入主營業務成本，借，應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出，貸，主營業務成本是嗎？——對的；