我是營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的總機(jī)構(gòu)，增值稅免稅。省內(nèi)還有5家分支機(jī)構(gòu)。所有藥品材料總機(jī)構(gòu)集中采購后分到其他分支機(jī)構(gòu)。但集中采購的所有藥品材料的發(fā)票開到總機(jī)構(gòu)。我們現(xiàn)在想分給其他分支機(jī)構(gòu)藥品材料總機(jī)構(gòu)自己開發(fā)票提供它們行不行？能不能享受增值稅免稅的政策。

老師，我們分公司收到稅務(wù)局的信息，麻煩您幫我看下這個要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒有按照一般規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，按照下列不同情況進(jìn)行處理： 一、屬于掛靠而無法提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》進(jìn)行獨(dú)立申報(bào)的分支機(jī)構(gòu)，需要提供總機(jī)構(gòu)出具的掛靠并獨(dú)立申報(bào)情況說明，蓋公章報(bào)送給我； 二、屬于不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)的（包括：1.屬于不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu)；2.上年度總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為小型微利企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)；3.當(dāng)年新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)；?4.市內(nèi)跨區(qū)的二級分支機(jī)構(gòu)），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級及以下分支機(jī)構(gòu)的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規(guī)定需匯總申報(bào)并就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)的，匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算并從2021年第1季度開始提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》及時(shí)就地繳納企業(yè)所得稅。

1/2分錄題二：練習(xí)生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)新華工廠2021年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、本月耗用材料如下(單位：元)用途甲材料乙材料合計(jì)A產(chǎn)品200001000030000B產(chǎn)品500003000080000車間一般耗用400200600合計(jì)70400402001106002、分配本月職工工資100000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元；B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元；車間管理人員工資10000元；廠部管理人員工資10000元；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資20000元.3、分別按工資總額的14%、2%、8%計(jì)提職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。4、分別按工資總額的16%、8%、10%計(jì)提的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金10000元。5、從銀行提取現(xiàn)金80000元備發(fā)工資。6、代扣社保、公積金1.5萬、代扣個人所得稅0.5萬后，以現(xiàn)金發(fā)放工資8萬元。7、報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)6000元，現(xiàn)金付論。8、為職工購買福利物資，取得的增值稅發(fā)票上顯示價(jià)款2萬，增值稅0.26萬，價(jià)稅款已經(jīng)存款支付。9、用銀行存款預(yù)付2年廠房租金2400

62.某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本核算。2020年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2日，外購材料取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅稅額為39000元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)5000元，增值稅稅額450元，以上款項(xiàng)均以銀行存款支付，該批原材料已驗(yàn)收入庫。(2)5日，上月已付款的材料本月到達(dá)，材料全部入庫，實(shí)際成本為90000元。(3)15日，外購材料-批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為80000元，增值稅稅額為10400元，簽發(fā)一張銀行承兌匯票支付，原材料未到。(4)30日，根據(jù)發(fā)料憑證匯總表，本月生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用90000元，車間消耗20000元，廠部管理部門領(lǐng)用10000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用8000元。(5)30日，將28日入庫但單據(jù)未到的材料按暫估價(jià)25000元入賬。要求:根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。

11.從國內(nèi)乙企業(yè)采購需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺給生產(chǎn)部門使用，專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元，增值稅8.5萬元；購進(jìn)該設(shè)備所支付的運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬元，安裝費(fèi)1萬元（假設(shè)運(yùn)輸費(fèi)和安裝費(fèi)均不考慮增值稅）；上述所有款項(xiàng)均用銀行存款支付。12.上述機(jī)器設(shè)備安裝完畢檢驗(yàn)合格投入使用。13.用銀行存款購入不需安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上列示的價(jià)款為50萬元，增值稅6.5萬元，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)3000元（假設(shè)運(yùn)雜費(fèi)不考慮增值稅），企業(yè)購入該設(shè)備后立即投入使用。14.30日，根據(jù)發(fā)貨憑證匯總表得知，企業(yè)9月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用材料50000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用材料30000元，生產(chǎn)車間一般性耗用材料10000元，銷售部門領(lǐng)用材料4000元，管理部門領(lǐng)用材料6000元。15.30日，企業(yè)根據(jù)考勤記錄計(jì)算出應(yīng)分配的工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資70000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資50000，生產(chǎn)車間管理人員工資30000元，企業(yè)行政管理人員工資20000，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10000元。