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我國某生產企業2018年度發生相關業務如下: (1)銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元。 (2)發生銷售費用1400萬元,其中廣告費用800萬元、業務宣傳費用450萬元。發生財務費用200萬元,其中支付向某企業流動資金周轉借款2000萬元一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發生管理費用1100萬元,其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發費用400萬元。 (3) 2016年度、2017年度經稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。 (4) 2018年度在A、B兩國分別設立甲、乙兩個全資子公司,其中在A國設立的甲公當年虧損30萬美元;在B國設立的乙公司當年實現應納稅所得額50萬美元,并按20%的稅率在B國繳納了所得稅。該企業要求其全資子公司稅后利潤全部匯回,并選擇“分國(地區)不分項”境外所得抵免方式。假設匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計算該企業2018年度境內應納稅所得額(2)計算A國境外所得應予抵免的稅額(3

2020-12-23 15:37
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-12-23 16:11

你好 1境內應納稅所得額=8000%2B240-30-5100-60-1350-160-1100-400×50%-70-40=130(萬元)。 2本題考查企業所得稅應納稅額的計算。根據規定,企業在匯總計算繳納企業所得稅時,其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。因此抵免稅額為0

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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