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演示賬套

我公司是一般納稅人，適用加計抵減10%的政策，本月我們抵減前的進項大于銷項，所以應納稅額等于0，所以本月的加計抵減額不需要用于抵扣，全部結轉至下個月，請問這樣的情況本月需要計提加計抵減額嗎？

2020-11-16 09:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-11-16 09:48

你好，本月需要計提加計抵減額

快賬用戶2295 追問 2020-11-16 09:50

怎么做分錄

齊紅老師解答 2020-11-16 09:56

自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額,如何進行會計處理? 【答案】 (1)抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減. 借:應交稅費-未交增值稅貸:其他收益銀行存款 (2)抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零.未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續抵減. 借:應交稅費-未交增值稅貸:其他收益

快賬用戶2295 追問 2020-11-16 09:59

你這些分錄不是計提的，是繳納時的分錄

快賬用戶2295 追問 2020-11-16 10:11

老師，你不熟就不要回答我的問題。我說的情況是你上面沒有的

齊紅老師解答 2020-11-16 10:14

2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計抵減政策，4月份銷項稅31萬元，進項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額。分錄: 4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*10%=1萬元應納增值稅=31-10=21萬元實際繳納增值稅=21-1=20萬元一、計提增值稅的賬務處理: 借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)21萬元貸:應交稅費-未交增值稅 21萬元二、計提增值稅的賬務處理: 繳納增值稅的分錄: 借:應交稅費-未交增值稅 21萬元貸:銀行存款 20萬元其他收益 1萬元

快賬用戶2295 追問 2020-11-16 10:20

我們的情況是抵減前應納稅額為0

快賬用戶2295 追問 2020-11-16 10:23

老師，答非所問

齊紅老師解答 2020-11-16 10:24

那你就做這2筆?? 借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)?? 貸:應交稅費-未交增值稅? ? 借：應交稅費-未交增值稅? 貸;? ?其他收益? 你做這個月加計抵扣的金額，剩下? 下個月繼續抵扣呀，留到下個月做分錄呀