老師，如果供應商A不開票給我們公司，那我公司應該怎么處理?有辦法做這筆業務嗎？ 我們給供應商A轉99元加油預付卡的錢，再以100元賣給客戶B，賺1元。供應商A不開票給我們，我們也可以不開票給客戶B；如果我們跟客戶B開票，開“預付卡銷售和充值”普票嗎？ 那豈不是主營業務收入100元，供應商A不給我們開票，我們沒法就99元進行企業所得稅稅前扣除？

是的，如果你收不到99的發票，你就成本不可以扣除了的

老師，要是供應商A就是不給開票，連不征稅的“預付卡銷售和充值”普票都不開給我們，我們老板又想做這比業務，那咋辦？老板不走私賬，走公賬。有什么合理的處理辦法嗎？

那你這個就不能再對公賬戶上反映，只私下處理了。

老師，如果我們跟供應商和客戶簽協議，協議規定我們三方彼此之間不開票，由最終持卡人根據消費情況去加油站開票。我們就賺的1元繳納企業所得稅，這樣稅務和審計認嗎？

你這個就私下處理，不在賬上體現，如果說你這個不開發票，審計這邊到沒什么，但是稅務這一邊通過不了。

那如果供應商A公司、我公司、客戶B公司，我們三方共同簽訂一個委托收款協議，將差額1元當做中介費。就是客戶B公司委托我們向供應商A公司支付購買加油卡的錢99元，另外客戶B公司支付我公司中介費1元，我公司就這1元向客戶B公司開具中介服務類的發票。那99元的資金對我公司來說只是可以互抵往來款。你看這樣可以嗎？

可以的呀，你這個樣子就類似于你的第一種處理，用這個預收預付來處理，那么你這里如果說直接走賬在協議里面約定通過往來款項核算也是可以的呀。

供應商A公司、我公司C公司、客戶B公司，我們三方共同簽訂一個《委托付款協議》：B公司委托C公司向A公司支付加油預付卡充值款99元，充值款通過往來款核算，B公司無需就充值款向C公司開具發票，C公司也無需就充值款向A開具發票。 《委托付款協議補充協議》B公司就委托C公司向A公司支付加油預付卡充值款的行為支付中介費，中介費用1元，C公司開具“*現代服務*其他現代服務”發票給B公司。 會計分錄： 我們公司跟客戶B公司之間： 借：銀行存款 99 貸：其他應付款 99 借：銀行存款 1 貸：其他業務收入0.94 應交稅費-應交增值稅銷項稅額 0.06

我們公司跟供應商A公司之間： 借：其他應付款 99 貸：銀行存款 99 這樣簽協議、開發票、做賬都可以嗎？

可以的，你直接在協議里面約定清楚簽訂三方協議，然后按這個樣子處理就可以了。

老師，這種針對加油預付卡充值金額不開票，只給客戶開差額1元中介費的發票的做法，稅務那里能通過嗎？ 這種方法跟雙方全額開具“預付卡銷售和充值”普票的方法，哪種稅務風險更低？更好？

正常情況肯定是通過這個預付卡進行開去，這個是最符合規范的。就像你這個樣子，差額處理也沒有少交稅。也并沒有違反相關的稅收法律制度。

也就是說首選開100元“*預付卡*預付卡銷售和充值”；如果供應商不給我們開“*預付卡*預付卡銷售和充值”的普票，我們就簽三方的委托付款協議，只給客戶開1元的“*現代服務費*其他現代服務”發票？

三方協議會有沒有開票的大額資金在公戶里流動，稅務那邊會注意嗎？會有風險嗎？

并不會，你這個是正常的經營，也沒有違反相關的稅法，這個不會有影響。

老師，如果我們簽三方，這1元算中介服務費？發票是開“現代服務費*其他現代服務”嗎？還是選別的稅收分類編碼？ 我們有一家一般納稅人，一家小規模，用哪家簽三方和開票最好？

按照代理服務費，進行開具處理。

這人是小規模納稅人最好呀，你小規模納稅人現在可以30萬之內免稅的

老師，代理服務費是選“*現代服務*其他現代服務”的稅收分類編碼嗎？我們要開代理服務費發票需要什么資格？比如營業執照經營范圍里要有哪一項？