單位購(gòu)買預(yù)付卡的會(huì)計(jì)分錄

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

附件:發(fā)票

如果計(jì)入福利費(fèi).則

借:管理費(fèi)用-職工福利

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

附件:發(fā)票

但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,福利費(fèi)超過工資總額14%部分,在年度匯算清繳時(shí)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整

超市送禮購(gòu)物卡會(huì)計(jì)怎樣做分錄?

1、超市送購(gòu)物卡做分錄:

借: 營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸:預(yù)收賬款

2、9月份該超市銷售商品共計(jì)50萬元存入銀行,共贈(zèng)送購(gòu)物卡500元,該月商品差價(jià)率為10%. 會(huì)計(jì)分錄:

1、借:銀行存款 500000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000

2、 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 500

貸:預(yù)收賬款 500

3、 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500000

貸:庫存商品 500000

4、借:商品進(jìn)銷差價(jià) 50000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50000

9月份該超市應(yīng)繳納的增值稅=500000÷(1+4%)×4%=19230.77元 應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=500×5%=25元

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 192攻0.77

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 19230.77

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 25

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 25

收到預(yù)付卡發(fā)票如何入賬

充值時(shí)取得普票，購(gòu)物時(shí)取得購(gòu)物小票入賬。用于送禮，職工福利等直接入費(fèi)用。

1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)第三條規(guī)定，“(一)單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)(以下統(tǒng)稱“售卡方”)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。

2、售卡方可按照本公告第九條的規(guī)定，向購(gòu)卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

3、持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。”

4、另國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)規(guī)定“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”下設(shè)601“預(yù)付卡銷售和充值”、602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”、603“已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開票補(bǔ)開票”。

單位購(gòu)買預(yù)付卡的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？單位購(gòu)買的預(yù)付卡，可以計(jì)入管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)用或員工福利費(fèi)用。但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,福利費(fèi)超過工資總額14%部分,在年度匯算清繳時(shí)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整.