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演示賬套

請教一下，一張以前年度已入賬的運費發票，稅務局查出來說不能用，要進項稅轉出，所得稅調增，怎么做分錄？

2020-11-05 16:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-11-05 16:49

你好！所得稅的話是應該這樣借：以前年度損益調整貸：應交稅費—應交所得稅 2、繳納稅款時，借：應交稅費—應交所得稅貸：銀行存款 3、調整未分配利潤，借：利潤分配－未分配利潤貸：以前年度損益調整增值稅經稅務機關檢查后，應進行相應的會計調整。為此，應設立“應交稅金--增值稅檢查調整”賬戶。 1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”賬戶，貸記本賬戶。 2、若余額在貸方，且“應交稅金--應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數，借記本賬戶，貸記“應交稅金--未交增值稅”賬戶。 3、若本賬戶余額在貸方，“應交稅金--應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數，借記本賬戶，貸記“應交稅金--應交增值稅”賬戶。 4、若本賬戶余額在貸方，“應交稅金--應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅金--未交增值稅”賬戶。