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演示賬套

某企業(yè)為一般納稅人,職工薪酬的資料如下 (1)2019年9月30日,職工工資分配情況如下:應(yīng)付工資總額為50000元,其中,生產(chǎn) 工人工資30000元:生產(chǎn)車間管理人員工資50000元;行政管理人員工資80000元;專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資70000元。 (2)2019年9月30日,分別按照職工工資的20%、6%、2%、1%、0.5%、10%計算提取由企業(yè)承擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險及住房公積金。 (3)2019年10月5日,企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金390000元,備發(fā)工資。 (4)2019年10月5日,以現(xiàn)金390000元發(fā)放工資,根據(jù)上月末的工資匯總表,企業(yè)代扣代繳由職工負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險及住房公積金分別按應(yīng)付工資總額的8% 2%、1%、10%計算,代扣個人所得稅5000元。 (5)該企業(yè)為家電企業(yè),2019年10月6日,該企業(yè)決定以生產(chǎn)的電暖器作為福利發(fā)放給企業(yè)員工。企業(yè)共有員工200名,其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工,車間管理人員5名,行政管理人員15名,銷售人員10名。該電暖器單位成本為800元,單位市場價格為1000元, 增值稅稅

2020-11-01 00:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-11-01 03:22

你好，同學(xué)。你這個是需要編制會計分錄嗎

快賬用戶3387 追問 2020-11-01 06:37

是的呢，麻煩老師了

齊紅老師解答 2020-11-01 08:16

（1）借：生產(chǎn)成本 30000 制造費(fèi)用 50000 管理費(fèi)用 80000 銷售費(fèi)用 70000 貸：應(yīng)付職工薪酬 230000 （2）借：生產(chǎn)成本——社保公積金 11850 制造費(fèi)用——社保公積金 19750 管理費(fèi)用——社保公積金 31600 銷售費(fèi)用——社保公積金 27650 貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險 46000 ——醫(yī)療保險 13800 ——失業(yè)保險 4600 ——生育保險 2300 ——工傷保險 1150 ——住房公積金 23000

齊紅老師解答 2020-11-01 08:20

（3）借：庫存現(xiàn)金 390000 貸：銀行存款 390000 （4）借：應(yīng)付職工薪酬——工資 230000 ——養(yǎng)老保險 46000 ——醫(yī)療保險 13800 ——失業(yè)保險 4600 ——生育保險 2300 ——工傷保險 1150 ——住房公積金 23000 貸：庫存現(xiàn)金 267550 其他應(yīng)付款——社保公積金 48300 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 5000

齊紅老師解答 2020-11-01 08:21

第（5）問條件不全的呢。

快賬用戶3387 追問 2020-11-01 10:17

增值稅是13％

快賬用戶3387 追問 2020-11-01 10:38

第四題怎么算的嗎？？可以具體寫一點？？

齊紅老師解答 2020-11-01 10:48

個人承擔(dān)的社保公積金=230000*（8%+2%+1%+10%）=48300

齊紅老師解答 2020-11-01 10:52

（5）借：生產(chǎn)成本 192100 制造費(fèi)用 5650 管理費(fèi)用 16950 銷售費(fèi)用 11300 貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 226000 借：主營業(yè)務(wù)成本 160000 貸：庫存商品 160000

快賬用戶3387 追問 2020-11-01 11:01

第四題的應(yīng)付職工薪酬怎么算的？？麻煩老師了