老師，我們總機構是小規模，分機構是一般納稅人，分公司非獨立核算，但是獨立申報增值稅，稅務機關要求我們總機構不享受小規模，意思我們核定應該把分機構的收入加上，為一般納稅人，這種情況怎么處理
分機構是有單獨的執照嗎 分公司嗎
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老師，我們總機構是小規模，分機構是一般納稅人，分公司非獨立核算，但是獨立申報增值稅，稅務機關要求我們總機構不享受小規模，意思我們核定應該把分機構的收入加上，為一般納稅人，這種情況怎么處理
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老師，我們分公司收到稅務局的信息，麻煩您幫我看下這個要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒有按照一般規定進行匯總納稅企業的分支機構，按照下列不同情況進行處理： 一、屬于掛靠而無法提供《匯總納稅企業分支機構所得稅分配表》進行獨立申報的分支機構，需要提供總機構出具的掛靠并獨立申報情況說明，蓋公章報送給我； 二、屬于不就地分攤繳納企業所得稅的二級分支機構的（包括：1.屬于不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等匯總納稅企業內部輔助性的二級分支機構；2.上年度總機構認定為小型微利企業的二級分支機構；3.當年新設立的二級分支機構；?4.市內跨區的二級分支機構），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級及以下分支機構的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規定需匯總申報并就地分攤繳納企業所得稅的二級分支機構的，匯總到總機構統一計算并從2021年第1季度開始提供《匯總納稅企業分支機構所得稅分配表》及時就地繳納企業所得稅。
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老師您好，想請教一下非獨立核算分支機構年度申報的問題，總公司在廣東清遠，在廣州設立了分公司，但分公司沒有實際業務，只是用來給廣州的同事發工資買社保公積金用的，平時分公司稅種有增值稅及附加稅、季度企業所得稅都是0申報的，現在匯算清繳企業所得稅年度申報，提交申報不成功，提示：根據《全國稅務機關納稅服務規范（3.0版）》，分支機構應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》。這是什么意思呢？
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設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售”視同銷售 這里的-統一核算 我們是總公司與分公司之間，賬務處理是單獨核算的，但是企業所得稅是合并申報的，我們這種情況是統一核算嗎？統一核算指的是什么？
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粵公網安備 44030002003870號
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有執照，負責人形式的
你看下是不是分公司？
是，有限責任分公司
你看一下是不是獨立核算的，然后看一下是不是在異地。
看不出來，一個在區登記的，一個在縣登記的，目前分機構不報所得稅只報增值稅，所得稅在總機構，做賬就是一套帳，財務報表報的都一樣的，總公司基本沒業務
那你的增值稅就應該可以分開的。
稅務局的點是我總機構跟分機構應該都是一般納稅人，它認為我總機構不應該享受小規模的增值稅優惠政策
你好，沒有這個規定的，分公司增值稅是獨立的，他只看分公司自己的就可以。
嗯嗯，好的謝謝
不用客氣的，工作愉快。