你好 這個沒有專門的匯總文件 。學堂有的是針對每個行業的實操課程

你好！這個沒有文件規定。但是按權責發生制原則，其實你們應該更正之前的匯算。而不是做在21年啊 稅務局肯定也會要求你更正之前的匯算

一、出口業務會計核算流程：（又分為自營出口和代理出口） 熟悉出口業務流程： 雙方簽約達成合同協議→組織出口貨源→對方開立信用證或安排貨運→辦理托運手續→交單議付→ 妥善處理索賠等→ 出口退稅等 自營出口業務的會計核算： ① 出口交單銷售成立，做銷售轉賬 借：應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶 貸：主營業務收入—自營出口銷售收入 ②同時結轉出口成本 借：主營業務成本-自營出口銷售成本-xx商品 貸：庫存商品-庫存出口商品 應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出（指不退稅部分的金額） ③ 提取出口退稅部分轉賬 借：應收賬款-應收出口退稅 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅轉出 ④出口收匯并結匯 借：銀行存款-待核查賬戶-結匯戶 貸：應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶 ⑤ 支付國內運費、雜費、國外運費、保險費、傭金等 1）支付國內運費： 借：銷售費用-運雜費 貸：銀行存款/庫存現金 2）支付國外運費 借：主營業務收入-自營出口銷售收入（紅字） 貸：銀行存款 代理出口業務的會計核算 ①收到代理出口商品時， 借：受托代銷商品-xx商品-xx客戶 貸：應付賬款-委托方 ②代辦出口發運、交單 借：應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶 貸：代理出口銷售收入-xx商品 ③結轉代理出口成本 借：代理出口銷售成本-xx商品 貸：受托代銷商品-xx商品 ④ 代理出口收匯并且結匯、支付銀行費用 借：銀行存款-人民幣 應付賬款-委托方（付銀行費用） 貸：應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶 貸：應付賬款-委托方（發生匯兌損益） ⑤ 代付國內外費用時 借：應付賬款-委托方 貸：銀行存款-人民幣戶 ⑥清算代理貨款、結算代理手續費 借：應付賬款-委托方 （指扣除支付費用后的余額） 貸：銀行存款-人民幣戶 二、進口業務會計核算流程： 1、 自營進口:根據現行會計制度規定,進口關稅構成進口商品的采購成本.企業在計算出應繳納進口關稅時,應借記”商品采購”(商品流通企業)、“材料采購”(工業企業)等科目,貸記”應交稅費–應交進口關稅”科目 企業交納進口關稅時,借記”應交稅費–應交進口關稅”科目,貸記”銀行存款”科目. 2、代理進口業務一般由外貿企業代理委托單位承辦.外貿企業對其代理的進口業務并不負擔盈虧,只是收取一定的手續費.因此代理進口業務發生的進口關稅,先由外貿企業代繳,然后向委托單位收齲外貿企業在代理進口業務中計算出應繳納的進口關稅時, 應借記”應收賬款–××單位”科目, 貸記”應交稅費–應交進口關稅”科目; 實際繳納時,借記”應交稅費–應交進口關稅”科目, 貸記”銀行存款”科目. 委托單位實際向外貿企業支付進口關稅時, 借記”材料采購”、”物資采購”、”固定資產”等科目, 貸記”應付賬款”等科目

你好，你們用的財務軟件了嗎？可以在銀行和現金下面設置部門輔助核算

您好同學，可以作為附件，但是需要倉庫負責人簽字啥的，有必要的話要實地盤點的，具體看公司規章制度。建議處理分錄： 1、領導未批準前，借：待處理財產損溢 99285.34 貸： 庫存商品/原材料等 99285.34 2、批準后：借：營業外支出 99285.34 貸：待處理財產損益99285.34