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1、根據國家稅務總局公告2016年第53號第三條規定,“(一)單用途卡發卡企業或者售卡企業(以下統稱“售卡方”)銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金,不繳納增值稅。 2、售卡方可按照本公告第九條的規定,向購卡人、充值人開具增值稅普通發票,不得開具增值稅專用發票。 3、持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時,貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發票。” 4、另國家稅務總局公告2016年第53號規定“未發生銷售行為的不征稅項目”下設601“預付卡銷售和充值”、602“銷售自行開發的房地產項目預收款”、603“已申報繳納增值稅未開票補開票”。汽油預付卡充值的發票可以直接入管理費用,對于加油卡發售方:發售時按“預收賬款”方法作相關賬務處理,不征收增值稅,可開具普通發票(原規定未要求開具“不征稅”發票,建議加油卡預收款參照現行單用途卡、多用途卡規定,開具“不征稅”發票)。加油后,不同于單用途或多用途卡使用后不得開具發票,發售方可憑實際實際加油記錄向購卡方開具增值稅專用發票。購卡方:購卡時,可取得增值稅普通發票,作“預付賬款”處理,加油后,可取得增值稅專用發票申報抵扣,并根據用途記入相關成本費用,符合規定的可在稅前扣除。

2024-09-23

快賬用戶3085 追問 2020-10-26 20:01

2008年875號文件里說的買一贈一是什么意思呀

國稅函2008年875號文件

齊紅老師解答 2020-10-26 20:05

那個是所得稅的收入確認文件里沒有說增值稅

快賬用戶3085 追問 2020-10-26 21:13

如果增值稅已經確認為視同銷售，那么還存在所得稅的收入確認嗎？那不是都已經按照收入確認了嗎？

齊紅老師解答 2020-10-26 21:18

增值稅確認收入是計稅基數變化增值稅的計稅基數不一定就是所得稅的這個規定說的是所得稅

快賬用戶3085 追問 2020-10-27 09:05

企業贈送的這個東西是按照單價入賬嗎

齊紅老師解答 2020-10-27 09:40

企業所得稅，買一贈一，按照一件做收入

快賬用戶3085 追問 2020-10-27 09:43

企業所得稅收入買一增一成立，為什么增值稅不能成立了，而且視同銷售屬于無償贈送，我們這是促銷中商品有償收入附帶的贈送呀

齊紅老師解答 2020-10-27 09:45

說了買一贈一你開的發票上的是價格折扣，才可以享受

齊紅老師解答 2020-10-27 09:49

增值稅不認可實物贈送，實物贈送就需要視同銷售，文件參照2016年36號文件實物贈送需要視同銷售

快賬用戶3085 追問 2020-10-27 09:50

辦理儲值卡，送贊餐券，這個早餐券屬于視同銷售？

齊紅老師解答 2020-10-27 09:53

不屬于這個屬于一種打折憑據不是實物或者服務實際發生了

快賬用戶3085 追問 2020-10-27 09:55

我們現在就是發生了這些贈送的早餐券，客人用餐時就是免費的，稅局要求繳納增值稅

齊紅老師解答 2020-10-27 10:24

消費的時候納稅義務才發生了

快賬用戶3085 追問 2020-10-27 10:24

意思是消費的時候就要確認收入嗎？

齊紅老師解答 2020-10-27 10:25

是消費的時候就要確認收入

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你好老師，企業買一贈一不屬于視同銷售，不用交增值稅的文件是哪號文件

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