老師，外貿(mào)企業(yè)收到退稅款時(shí) 借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收退稅款計(jì)提退稅款時(shí)：借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收退稅款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口退稅結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這是代賬公司做的，對(duì)嗎？

2020-10-21 12:55

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-10-21 13:04

你們的退稅率和進(jìn)項(xiàng)稅率不一致？

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 13:06

他做第三步結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，出口退稅金額和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額數(shù)據(jù)一樣，一樣的數(shù)據(jù)他還轉(zhuǎn)出干嘛呢

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 13:07

他是為了把其他應(yīng)收款—出口退稅款充平嗎

齊紅老師解答 2020-10-21 13:08

那第三個(gè)分錄不對(duì)的

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 13:08

不對(duì)，跟第二步無(wú)關(guān)

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 13:11

第三步他結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)就是應(yīng)交稅費(fèi)--出口退稅的金額，那是出口退過(guò)稅的進(jìn)項(xiàng)要做一步進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？

齊紅老師解答 2020-10-21 13:14

第二個(gè)對(duì)的第二個(gè)就得有

齊紅老師解答 2020-10-21 13:15

1）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額是的會(huì)計(jì)分錄如下所示：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅

齊紅老師解答 2020-10-21 13:16

你看下這個(gè)能看懂吧只要退稅率和進(jìn)項(xiàng)稅率一致不需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出上面的例子是有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的做的

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 13:18

能看懂，謝謝郭老師，我以為每個(gè)月都要把所有出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)呢，這樣他做的就是錯(cuò)的。

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 13:20

那平時(shí)認(rèn)證的不抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，純外貿(mào)出口企業(yè)是抵不了的，認(rèn)證時(shí)他勾選的是認(rèn)證不抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額就有留抵，那這個(gè)留抵賬上要做結(jié)轉(zhuǎn)嗎，還是增值稅報(bào)稅時(shí)操作呢

齊紅老師解答 2020-10-21 13:21

認(rèn)證不抵扣是選擇的不抵扣勾選嗎

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 13:23

是申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣那有數(shù)據(jù)

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 13:24

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額里：本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣也有數(shù)據(jù)

齊紅老師解答 2020-10-21 13:27

不對(duì)吧你們選的是退稅勾選嗎退稅勾選在26-28欄填寫(xiě)的

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 13:33

是26 和第2欄有數(shù)據(jù)，

齊紅老師解答 2020-10-21 13:36

26到28，還有35藍(lán)都應(yīng)該有。

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 13:39

是的35里有數(shù)據(jù)， 26--28 和35是待抵扣的部分，那第2欄就是不是出口的商品認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額是吧，這部分怎么處理呢

齊紅老師解答 2020-10-21 13:51

詳細(xì)信息第一個(gè)分錄就是啊。

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 14:05

老師，他現(xiàn)在賬上是都做的上面的錯(cuò)誤的第二步，把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了，年底報(bào)表里的留抵?jǐn)?shù)就是0了，這樣轉(zhuǎn)出不行吧

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 14:06

是錯(cuò)誤的第三步結(jié)轉(zhuǎn)

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 14:33

也就是他每個(gè)月做的借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出然后年底的申報(bào)表里的：本年留抵稅額是0

齊紅老師解答 2020-10-21 14:42

你好可以這么做的

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 15:17

您之前不是說(shuō)這樣是錯(cuò)誤的嗎

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 15:25

差額結(jié)轉(zhuǎn)不是放主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎沒(méi)有征稅差額也要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎

齊紅老師解答 2020-10-21 15:57

你有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎就是退稅率和進(jìn)項(xiàng)稅率一樣有的話就可以

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 16:08

進(jìn)項(xiàng)稅率和退稅率是一樣的，他就是相同的數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)的，他計(jì)提的數(shù)就是結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)據(jù) ，剛才您說(shuō)沒(méi)有差額不用結(jié)轉(zhuǎn)，到底按哪個(gè)來(lái)呢。

快賬用戶9339 追問(wèn) 2020-10-21 16:09

還有他申報(bào)表第2欄是有認(rèn)證數(shù)據(jù)的，年底申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)留抵稅額又是0，是怎么做到的呢？

齊紅老師解答 2020-10-21 16:22

不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出如果退稅率和你的進(jìn)項(xiàng)稅率一致。

你們的退稅率和進(jìn)項(xiàng)稅率不一致？

2020-10-21

（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

2024-04-02

1.收到退稅款時(shí)的分錄：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅款 1.申報(bào)退稅時(shí)的分錄：借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅款貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 1.拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)的分錄：借：庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）貸：應(yīng)付賬款

2023-12-14

同學(xué)你好應(yīng)明確應(yīng)交稅費(fèi)的貸方余額出現(xiàn)的原因。如果存在應(yīng)交增值稅的貸方余額,那么就需要查明原因后進(jìn)行調(diào)整

2023-08-08

你好，對(duì)的是的是這么做。

2022-05-13

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