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老師，請問一下，小規模納稅人勞務派遣差額征稅，現在都增值稅申報表怎么填，只有一張表
2020-10-20 10:25
2020-10-20 10:46
同學你好 沒有附列資料嗎
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同學你好
沒有附列資料嗎
2020-10-20
小規模納稅人差額納稅申報是小規模納稅人在申報過程中遇到的易錯點，許多納稅人在申報錯誤后多次前往辦稅服務廳更正。今天，通過一個案例關注一下小規模納稅人在差額納稅申報中的易錯難點。
案例分析：小規模納稅人差額納稅申報
某保安公司系小規模納稅人，按月納稅，2019年8月份提供勞務派遣服務，取得全部含稅收入23.65萬元，其中含代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計10萬元，選擇差額征稅辦法并按規定開具了普通發票。
在本案例中，該保安公司應該如何申報2019年8月份增值稅呢?
首先，該納稅人選擇差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報表（小規模納稅人使用）附列資料》。
其次，該納稅人按月申報，差額后的不含稅銷售額為（23.65-10）/（1+0.05）=13萬元，超過按月10萬元免稅標準，所以不可以享受小規模納稅人免稅優惠，應填寫在主表“應征增值稅不含稅銷售額”中。
如果是其他差額納稅企業，應納稅額不超過10萬元的情況，也應先填寫《增值稅納稅申報表（小規模納稅人使用）附列資料》，再將差額后銷售額填入“小微企業免稅銷售額”欄。
因此，在本案例中該保安公司應當：
（一）先填寫《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》，在稅率對應的行次填入“本期發生額”100000元和“本期扣除額”100000元，并將236500元填入稅率對應的13行 “全部含稅收入”。（二）得出“15欄”扣除后的含稅銷售額136500元和“16欄”不含稅銷售額130000元。（三）在主表中對應稅率的“應征增值稅不含稅銷售額”欄次填入扣除后的不含稅銷售額130000元，系統計算出相應應納稅額6500元，納稅人點擊申報并交款即可。
典型錯誤：該納稅人在申報過程中沒有填寫附列資料，自行計算出扣除后的不含稅銷售額填入對應稅率的“應征增值稅不含稅銷售額”或差額后按季申報不達30萬的不含稅銷售額直接填入“小微企業免稅銷售額”不繳納增值稅，這樣的申報方式是錯誤的，涉及差額納稅人的小規模納稅人必須正確填寫《增值稅納稅申報表附列資料》，小伙伴一定要注意啦。
2020-10-20
你好，去參考這個截圖這個案例，這個
2021-04-16
你好；? ? 你們差額報稅； 你說的是學堂實操報稅里面的講解嗎? ?
2022-07-21
同學您好，同學您好，差額征稅填申報表：
1.將差額扣除項目填入增值稅納稅申報表附列資料；
2、將本期銷售情況填入增值稅納稅申報表附列資料；
3、按照5%征收率簡易辦法計稅，則取得的增值稅專用發票不用填入增值稅納稅申報表中；
4、將差額扣除前的不含稅銷售額填入增值稅納稅申報表。
2024-01-12
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老師，請問增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料，是所有的小規模納稅人都需要填這張表嗎？還是差額征收的才需要填？
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老師 勞務派遣小規模的 開差額五個點的普票 增值稅怎么申報呢 附列表一填好了 主表產生稅金
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是的，只有一張主表和增值稅減免明細表
你截圖給我看下哦
老師能看到嗎
太模糊了，你截圖哦
現在可以嗎
發錯了老師
后面這個表
后面這個沒有看到哦
后面這個表怎么發不過去
你在成本的那里填寫扣除的金額就行了
這個表里沒有成本誒
你把那個表截圖給我看下
這個表就是小規模納稅人的增值稅申報表，沒有其他的了，老師
直接按照5%的申報就行了
那差額不體現嗎？這樣可以嗎？
恩，按照差額申報就行了
只填銷售數據嗎
就是差額的那個收入就行