企業(yè)委托乙企業(yè)加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的A材料，甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%，適用的消費(fèi)稅稅率為10%，甲企業(yè)對(duì)原材料按實(shí)際成本進(jìn)行核算，收回加工后的A材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品——B產(chǎn)品。有關(guān)資料如下： （1）11月2日，甲企業(yè)發(fā)出加工材料A材料一批，實(shí)際成本為620 000元。 （2）12月20日，甲企業(yè)以銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)100 000元（不含增值稅）以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅。 （3）12月31日，A材料加工完成，已收回并驗(yàn)收入庫(kù)，并以銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)20 000元，甲企業(yè)收回的A材料用于生產(chǎn)合同所需的B產(chǎn)品1 000件，B產(chǎn)品合同價(jià)格1 200元/件。 （4）12月31日，庫(kù)存的A材料預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷售價(jià)格為700 000元，加工成B產(chǎn)品估計(jì)至完工尚需發(fā)生加工成本500 000元，預(yù)計(jì)銷售B產(chǎn)品所需的稅金及費(fèi)用為50 000元，預(yù)計(jì)銷售庫(kù)存A材料所需的銷售稅金及費(fèi)用為2萬(wàn)元。
（1）編制甲企業(yè)委托加工原材料的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
（2）計(jì)算甲企業(yè)20×9年12月31日對(duì)該存貨應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
你好需要計(jì)算做好發(fā)給你
熱門問(wèn)答 更多>
-
你好老師，職工培訓(xùn)學(xué)校要做停車場(chǎng)，用瀝青地面，算固資不
-
營(yíng)業(yè)執(zhí)照年報(bào)上面的本期五險(xiǎn)實(shí)際繳納金額是只填單位還是全部金額
-
老師，有些員工要求不買社保，可以申報(bào)個(gè)稅嗎？發(fā)工資走私賬還是走公賬比較好？
-
老師，水產(chǎn)公司加入水產(chǎn)協(xié)會(huì)，交了五萬(wàn)塊入會(huì)費(fèi)，只能開收據(jù)。請(qǐng)問(wèn)入賬什么科目好？然后企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，是否要做無(wú)票費(fèi)用剔除？
-
1-3月支付的稅款： 增值稅：507.62元 城市維護(hù)建設(shè)稅：12.69元 企業(yè)所得稅：138.01元 印花稅：20.10元 合計(jì)：678.42元，在上期需要計(jì)提的話分錄怎么寫
-
老師你好請(qǐng)問(wèn)這筆分錄繳納所得稅應(yīng)交稅-應(yīng)交所得稅期末余額是760000，然后銀行實(shí)際繳納的是813378.67，差額53378.67入到所得稅，這個(gè)怎么理解
-
公司收到一張裝修費(fèi)發(fā)票，但是建筑類發(fā)票不都是有項(xiàng)目名稱的嘛，地址和公司注冊(cè)地址不是同一個(gè)城市，但是客戶說(shuō)這是他的公司辦公室裝修費(fèi)用，這個(gè)可以入裝修費(fèi)用嗎（我們是代賬的，客戶就是收票公司）
-
老師我們是建筑公司，當(dāng)月發(fā)生了一些吊裝費(fèi)，對(duì)方發(fā)來(lái)了結(jié)算單，但是沒(méi)開發(fā)票，我司也沒(méi)付款這個(gè)時(shí)候，外賬（權(quán)責(zé)發(fā)生制）和內(nèi)賬（收付實(shí)現(xiàn)制）是如何做賬的
-
有沒(méi)有個(gè)稅附加扣除的那個(gè)表 有沒(méi)有個(gè)稅附加扣除的那個(gè)表
-
老師，公司在2023年4月開的紙質(zhì)票，現(xiàn)在要退貨紅沖，可是在電子稅務(wù)局想開具紅字發(fā)票，可能因?yàn)槭羌堎|(zhì)票又搜索不出來(lái)，怎么開紅票呢？（在全量統(tǒng)計(jì)那里是查到有這張票的。）
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號(hào)
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號(hào)
粵ICP備14062987號(hào)
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級(jí)會(huì)員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號(hào) - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
請(qǐng)使用微信掃一掃登錄
1.借委托加工物資620000 貸原材料620000
借委托加工物資100000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額13000 貸銀行存款113000
代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算 （620000+100000）/（1-10%）*10%=70000
借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅70000 貸銀行存款70000
借委托加工物資20000 貸銀行存款20000
收回 借原材料740000 貸委托加工物資740000
2.材料成本的計(jì)算過(guò)程是740000
可變現(xiàn)凈值的計(jì)算過(guò)程是 1000*1200-500000-50000=650000
發(fā)生減值準(zhǔn)備是740000-650000=90000 借資產(chǎn)減值損失90000 貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備90000