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同學(xué)你好應(yīng)納稅額減征額,是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額. 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》: 五、納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào): 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄應(yīng)納稅額減征額. 當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄應(yīng)納稅額與第21欄簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě). 當(dāng)本期減征額大于第19欄應(yīng)納稅額與第21欄簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減. 小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄本期應(yīng)納稅額減征額. 當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄本期應(yīng)納稅額時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第10欄本期應(yīng)納稅額時(shí),按本期第10欄填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減. 如果有出口銷售享受免稅優(yōu)惠的,就需要填寫(xiě)在免稅貨物免稅貨物及勞務(wù)銷售額項(xiàng)目中,如果沒(méi)有就不用填.免稅企業(yè)只須報(bào)本季度營(yíng)業(yè)收入填入第一大項(xiàng)計(jì)稅依據(jù)里的第三小項(xiàng)免稅貨物及勞務(wù)銷售額欄目里的本月發(fā)生數(shù)和累計(jì)數(shù)即可. 增值稅申報(bào)表第8項(xiàng)免稅貨物及勞務(wù)銷售額欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額. 一般貨物及勞務(wù)的本月數(shù) 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的小計(jì)中的銷售額數(shù).本年累計(jì)欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和. 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于分?jǐn)偛坏玫挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)免稅項(xiàng)目銷售額如何確定問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[1997]529號(hào))規(guī)定,納稅人在計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),對(duì)其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經(jīng)營(yíng)非應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入額,不得進(jìn)行不含稅收入的換算. 參照上述規(guī)定,免征增值稅銷售收入,不得進(jìn)行不含稅收入的換算.由此,免征增值稅的增值稅申報(bào)表與利潤(rùn)表收入填報(bào)是一致的.

2020-10-13

快賬用戶9558 追問(wèn) 2020-10-13 08:25

小規(guī)模納稅人填報(bào)增值稅申報(bào)表，銷售額未超過(guò)30萬(wàn)，應(yīng)納稅減征額是填不含稅金額×2%嗎

齊紅老師解答 2020-10-13 08:25

對(duì)的，然后免稅那里也要填寫(xiě)免稅的金額

快賬用戶9558 追問(wèn) 2020-10-13 08:26

免稅是填不含稅銷售額×3%的數(shù)字？

齊紅老師解答 2020-10-13 08:27

免稅收入那里是填寫(xiě)收入金額

快賬用戶9558 追問(wèn) 2020-10-13 08:28

本期免稅額，小微企業(yè)免稅額

快賬用戶9558 追問(wèn) 2020-10-13 08:30