老師：我這個月作廢了一張發票，導致月底余額匯總表的本期發生額和銀行日記賬的發生額對不上，余額是對上的。業務是這樣的，銀行收入5000元，開發票時，借：銀行存款5000 貸：主營業務收入4950.5 應交稅費—應交增值稅49.5；由于某種原因，退客戶4700元（銀行支付），5000元的發票全額作廢，剩余的300元做無票收入，借：主營業務收入4950.5 應交稅費—應交增值稅49.5 貸：銀行存款5000（紅沖之前的收入憑證），300元無票收入，借：銀行存款300元，貸：主營業務收入297.03 應交稅費—應交增值稅2.97.這樣一來，銀行日記賬的發生額，借方5000貸方4700余額300（根據銀行流水登記），科目匯總表發生額，借5000+300，貸5000，余額300（根據憑證登記），這樣發生額就對不上了。

收入9月16日收甲公司匯來銀員存款2000元食堂營業收入，然后9月17號開的發票，記賬憑證日期2020.9.17日，借，銀行存款，貸其他業務收入，應交稅費\\增值稅，收款日期和開票日期不一致這樣做行嗎？

2.書寫會計分錄2017年5月,天北公司本月“銀行存款”賬戶的月初余額:10000元。寫出會計分錄登記銀行存款日記賬1)1日,財務部門開出現金支票一張,提取現金6000元為各用金,2)2日,出到行辦理銀行匯票業務,會計張樂收到出納交來的行匯票業務手續費和工本費憑條,共計金額50元3)銀行匯票業務委托書回執為依據作為銀行存款減少憑證,金額20000元47日,公司收到海藍公司前欠貨款10000元,已經入賬6)8日,向稅務部門繳納上月應納增值稅26000元612日,2個月商業承兌匯票到期,公司收回項11700元7)20日,公司銷售甲產品一批,金額10000元,增值稅率17%,增稅1700元收到轉賬支票一張8)25日,公司采購入材料一批,材料已經入庫,金額2000元,增值稅率17%增值3400元,開出一張轉賬支票,9)2日,開出轉賬支票2000元,支付優公司廣告費,10)0日,財務門日還短期借款本金2000元

61.天宏公司為增值稅一般納稅人，2020年發生的有關的經濟業務如下:(金額單位:元)(1)7月2日，將A產品銷售給外地甲企業，不含稅價款200000元，增值稅款26000元，全部款項收到不帶息“商業承兌匯票”一份，到期日為9月2日。(多選題2.0分)資料中天宏公司7月2日的賬務處理為()。A貸:主營業務收入200000B借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)26000C借:應收票據200000D貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)26000E借:應收票據2260002)9月2日，上述匯票到期，上述票款收到存入銀行。(單選題2.0分)資料中天宏公司9月2日的賬務處理中正確的是()。A借:銀行存款226000B借:應收票據226000C借:銀行存款200000D貸:應收票據200000(3)企業持有的一份無息“銀行承兌匯票”，到期日2020年11月8日，票面金額80000元，因企業急需資金，于2020年9月8日將上述“銀行承兌匯票”向銀行申請貼現，貼現月利率為千分之六。

天宏公司為增值稅一般納稅人，2020年發生的有關的經濟業務如下:(金額單位:元)(1)7月2日，將A產品銷售給外地甲企業,不含稅價款100000元，增值稅款13000元，全部款項收到不帶息“商業承兌匯票”一份，到期日為9月2日。(2)9月2日，上述匯票到期，上述票款收到存入銀行。(3)企業持有的一份無息‘銀行承兌匯票”，到期日2020年11月8日，票面金額60000元，因企業急需資金，于2020年9月8日格上述銀行承兌匯票”向銀行申請貼現，貼現月利率為千分之五。(1)(多選題)資料中天宏公司7月2日的賬務處理為()。A借:應收票據100000B借:應收票據113000C借:應交稅費應交增值稅(進項稅額)13000D貸主營業務收入1000002.天虹公司9月2日的賬務處理中正確的是A借銀行存款10000B借銀行存款113000C借應收票據113000D貸應收票據100000