老師 所得稅時 一個事項發生，是不是分2條線考慮。一條線是 該事項對會計利潤的影響，根據這個 調整應納稅所得額，進而算出應交所得稅。另一條 是 資產負債類的賬面和計稅基礎之間的差異，從而確定遞資和遞負的數。

在采用資產負債表債務法對所得稅進行核算的情況下，當期發生的下列事項中，可能影響當期所得稅費用的有（?。?。 A.發生可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產 B.發生應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債 C.稅率變動對遞延所得稅資產或遞延所得稅負債余額的調整D.本期轉回應納稅暫時性差異所產生的遞延所得稅負債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對應的就一定都是所得稅費用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽這樣的科目？

星海公司對持有的交易性金融資產和其他債權投資按公允價值計量,而按照稅法的規定,交易性金融資產和其他債權投資的計稅基礎均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產賬面成本為1200萬元,公允價值為1150萬元,其他債權投資賬面成本為1400萬元,公允價值為1500萬元。假定除上列事項外,星海公司不存在導致產生暫時性差異的其他事項;2x17年12月31日,遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額;星海公司2x18年的應納稅所得額為1000萬元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關所得稅費用的下列會計處理: (1)計算應納稅暫時性差異。(2)計算可抵扣暫時性差異。 (3)計算遞延所得稅負債。 (4)計算遞延所得稅資產。 (5)計算當期所得稅。 (6)計算計入所有者權益的遞延所得稅。 (7)計算遞延所得稅。 (8)計算所得稅費用。 (9編制確認所得稅的會計分錄。

（二）甲公司本期購入的一項交易性金融資產，入賬成本是90000元，期末公允價值為1200000元；該公司本期因產品售后服務確認了40000元的預計負債。除上列項目外，該公司其他資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。甲公司本期按稅法規定計算的應納稅所得額為320000元，適用的所得稅稅率為25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額。 要求： ?1.分析計算下列項目金額：（1）當期所得稅（2）應納稅暫時性差異（3）可抵扣暫時性差異 （4）遞延所得稅負債（5）遞延所得稅資產（6）遞延所得稅（7）所得稅費用 2.編制確認所得稅費用的會計分錄。

關于暫時性差異的所得稅會計處理，以下說法正確的是( )。（2 分） A．暫時性差異的產生對所得稅的影響通常需要設置“遞延所得稅資產”或“遞延所得稅負債”會計科目 B．某項資產的賬面價值大于其計稅基礎，該數額對所得稅的影響通過“ 遞延所得稅負債”并體現的是發生額而非余額 C．按照規定，有關交易或事項的當期所得稅及遞延所得稅通常計入所得稅費用，但也不排除有時可能計入所有者權益的情況 D．雖然遞延所得稅資產或負債與一定的未來期間相關，但按照規定，無須折現，即按照發生額計量 多選題，選哪幾個選項啊