1甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,其中2x09年至2x13年與固定資產有關的業務資料如下:(1)2x09年3月12日,甲公司購進一臺需要安裝的生產用設備,取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為450萬元,增值稅額為58.5萬元,另發生運雜費2萬元款項以銀行存款支付;在安裝期間,領用企業的原材料50萬元該批原材料取得時的增值稅進項稅額為8萬元;領用一批工程物資不含稅價款為25萬元,以銀行存款支付其他相關支出為33萬元。該設備于2x09年6月20日達到預定可使用狀態,預計使用年限為5年,預計凈殘值為5萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊。(2)2x11年12月31日,甲公司因生產經營方向調整決定采用出包方式對該設備進行改良,改良工程驗收合格后支付工程價款。該設備于當日

四、計算分析題33.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其中2×19年至2×23年與固定資產有關的業務資料如下： （1）2×19年3月12日，甲公司購進一臺需要安裝的生產用設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為450萬元，增值稅額為58.5萬元，另發生運雜費2萬元，款項以銀行存款支付；在安裝期間，領用企業的原材料50萬元，該批原材料取得時的增值稅進項稅額為6.5萬元；領用一批工程物資，不含稅價款為25萬元，以銀行存款支付其他相關支出為33萬元。該設備于2×19年6月20日達到預定可使用狀態，預計使用年限為5年，預計凈殘值為5萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 （2）2×20年12月31日，甲公司對該設備進行檢查時發現其已經發生減值，預計可收回金額為240萬元；計提減值準備后，該設備預計剩余使用年限為3年，預計凈殘值、折舊方法保持不變。 （3）2×21年12月31日，甲公司因生產經營方向調整，決定采用出包方式對該設備進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。該設備于當日停止使用，開始進行改良。 （4）2×22年3月12日，改良工程完工并驗收合格，甲公司以銀行存款支付

公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率13%，其2017-2021年與固定資產有關的業務資料如下：（1）2017年10月1日，購進一臺需要安裝的生產設備，買價為500萬元，增值稅額為65萬元，另發生運雜費2萬元（不含稅），款項以銀行存款支付。該設備于當日投入安裝，發生安裝費用50萬元，全部以銀行存款支付。設備于11月20日達到預定可使用狀態，預計使用年限為10年，預計凈殘值為12萬元，采用年限平均法計提折舊。（2）2018年12月31日，對該設備進行檢查時發現其已經減值，預計可收回金額為333萬元，計提減值準備后，該設備預計凈殘值，預計使用年限、折舊方法不變。（3）2019年12月31日，因生產經營方向調整，決定采用出包方式對該項固定資產進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。該設備于當日停止使用，投入改良。（4）2020年4月20日，改良工程完工并驗收合格，以銀行存款支付工程總價款30萬元。當日，改良后的設備投入使用。預計尚可使用年限8年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值27萬

(1)2×09年3月12日,甲公司購進一臺需要安裝的生產用設備,取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為450萬元,增值稅額為72萬元另發生運雜費2萬元,款項以銀行存款支付:在安裝期間,領用企業的原材料50萬元,該批原材料取得時的增值稅進項稅額為8萬元:領用一批工程物資,不含稅價款為25萬元,以銀行存款支付其他相關支出為33萬元該設備于2×09年6月20日達到預定可使用狀態,預計使用年限為5年,預計凈殘值為5萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊。(2)2×10年12月31日,甲公司對該設備進行檢查時發現其已經發生減值,預計可收回金額為240萬元;計提減值準備后,該設備預計剩余使用年限為3年,預計凈殘值、折舊方法保持不變。(3)2×11年12月31日,甲公司因生產經營方向調整,決定采用出包方式對該設備進行改良,改良工程驗收合格后支付工程價款。該設備于當日停止使用,開始進行改良。

、星光公司為増值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其中2x09年至2×13年與固定資產有關的業務資料如下： (1)2x09年3月12日，甲公司購進一臺需要安裝的生產用設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為450萬元，增值稅額為58.5萬元，另發生運雜費2萬元，款項以銀行存款支付；在安裝期間，領用企業的原材料50萬元，該批原材料取得時的增值稅進項稅額為6.5萬元；領用一批工程物資，不含稅價款為25萬元，以銀行存款支付其他相關支出為33萬元。該設備于2x09年6月20日達到預定可使用狀態，預計使用年限為5年，預計凈殘值為5萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 (2)2×10年12月31日，甲公司對該設備進行檢查時發現其已經發生減值，預計可收回金額為240萬元；計提減值準備后，該設備預計剩余使用年限為3年，預計凈殘值、折舊方法保持不變。 (3)2×11年12月31日，甲公司因生產經營方向調整，決定采用出包方式對該設備進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。該設備于當日停止使用，開始進行改良。 (4)2x12年3月12日，改良工程完工并驗收合格，甲公司以銀行存款支付工程總價款56萬元。當日，改良后的設備投入使用，預計尚可使用年限為8年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為16萬元。2×12年12月31日，該設備發生日常維護修理支出0.5萬元，已用銀行存款支付。 (5)2×13年12月31日，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，甲公司決定對其進行出售，取得殘料變價收入30萬元，應收保險公司賠償款50萬元，發生清理費用2萬元；款項均以銀行存款收付，不考慮設備出售的相關稅費。 （答案中的金額單位用萬元表示） <1>、編制2x09年固定資產購建的會計分錄。 <2>、計算2x09、2×10年度該設備計提的折舊額。 <3>、計算2×10年12月31日該設備計提的固定資產減值準備，并編制相應的會計分錄。<4>、計算2×11年度該設備計提的折舊額。 <5>、編制2×11年12月31日該設備轉入改良時的會計分錄。 <6>、編制2×12年3月12日支付該設備改良價款、結轉改良后設備成本的會計分錄。<7>、編制2×12年的日常修理支出的賬務處理。 <8>、計算2×12、2×13年度該設備計提的折舊額。 <9>、計算2×13年12月31日處置該設備實現的凈損益，并編制處置該設備相關的會計分 立