你好，一般是這樣處理的， 按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))相關(guān)規(guī)定,簡(jiǎn)易計(jì)稅明細(xì)科目,核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù). 企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額,借記應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等科目,按取得的收入金額,貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、固定資產(chǎn)清理、工程結(jié)算等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額(或采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額),貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 或應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目). 月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自應(yīng)交增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目.對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目;對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)科目.一般納稅人采用一般計(jì)稅時(shí)預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目. 在簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況下,應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù),所以不必結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目,而直接繳納即可. 繳納分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅 貸:銀行存款 簡(jiǎn)易征收月末如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳增值稅會(huì)計(jì)憑證 根據(jù)增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目.因此,在采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí),其賬務(wù)處理很清晰,即: 第一,開具發(fā)票,確認(rèn)收入時(shí) 借:應(yīng)收賬款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅 貸:主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入 第二,繳納稅款時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅 貸:銀行存款