實際就沒收到這筆錢，可以在原來賬務的基礎上做負數嘛？計提的附加稅需不需要沖銷呀

借：銀行存款 -262650 貸：主營業務收入 -255000 應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 -7650 調整18年度損益 借：主營業務收入 255000貸：以前年度調整損益 255000 借：以前年度調整損益 255000 貸：未分配利潤 255000

您看這樣處理行嗎

可以，不過分錄有錯誤哈，應該在沖銷收入的時候直接使用以前年度損益調整，然后在轉入未分配利潤

借：銀行存款 -262650 貸：以前年度損益調整 -255000 應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 -7650這樣嗎

恩，是的，改成這樣就行

調整的分錄還是 借：以前年度調整損益 255000 貸：未分配利潤 255000 需要沖銷計提當時的附加稅嘛

不需要沖銷啊，您這個月申報的時候，銷項就扣除這部分了

對了，沖紅發票的增值稅是繳納過得，沖銷時借方計：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）這個科目嘛

您可以直接把正確的完整的分錄發給我嗎？非常感謝！

您截圖的憑證我認為分錄是完整的，我知道您紅沖的發票是繳納過增值稅的，我的意思是您這個月在進行增值稅申報的時候，會填報這部分負數的，不用特別賬務處理

嗷嗷，這個點我明白了，您看下我發的這個圖片，這個分錄您說有問題，我不太明白，為什么在沖銷收入的時候要直接使用以前年度損益調整，我這樣寫主營業務收入借貸相抵也不是0嘛？我所在的公司是小規模納稅人，現在沖紅18年的發票，真的需要調整以前年度損益嘛？因為您剛開始跟我說的，就只是做相反的分錄，我不知道是不是我把問題搞復雜了

圖片就是我之前跟您發的手寫的圖片，麻煩你看下，幫我解答下為什么不對，非常感謝