跟出納對(duì)現(xiàn)金日記賬才發(fā)現(xiàn)，情況是這樣的，7月26日銀行存款入賬10萬，31日支取10萬現(xiàn)金，8月銀行存款入賬10萬，在支取現(xiàn)金10萬，然后出納是這樣做賬的，如圖，這樣操作有什么風(fēng)險(xiǎn)？

我是出納，8月份入職的，之前都是法人自己做日記賬，6月份對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)出一筆10萬到法人賬上做為支付房租費(fèi)用，銀行日記賬應(yīng)該做支出10萬，現(xiàn)金日記賬做收入10萬，當(dāng)時(shí)銀行賬做了支出10萬，現(xiàn)金賬沒有做收入 原來是沒有做出余額的，所以做錯(cuò)了也不知道，我這個(gè)月才發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在不知道怎么做

銀行存款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試資料一公司2019年12月31日銀行存款日記賬賬面余額150000元銀行對(duì)賬單余額為195000元2020年2月20日計(jì)人員到公司審查銀行存款賬目發(fā)現(xiàn)如下情況:(1)銀行對(duì)賬單上(存入)12月10日收存外地匯款8000元12月26日存入現(xiàn)金20000元12月27日轉(zhuǎn)入存款利息1000元12月31日存入外地托收款30000元(2)銀行對(duì)賬單上(支出):12月5日開出現(xiàn)金支票20000元12月14日開出現(xiàn)金支票2000元12月15日開出轉(zhuǎn)賬支票6000元12月29日開出現(xiàn)金支票1000元(3)企業(yè)銀行存款賬面:12月31日開出轉(zhuǎn)賬支票15000元要求(1)根據(jù)情況代審計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(如表2-47所示)(2)調(diào)節(jié)后銀行存款真實(shí)的余額是多少。(3)根據(jù)記錄推測(cè)可能存在的問題(4)得出審計(jì)結(jié)論。

銀行存款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試資料一公司2019年12月31日銀行存款日記賬賬面余額150000元銀行對(duì)賬單余額為195000元2020年2月20日計(jì)人員到公司審查銀行存款賬目發(fā)現(xiàn)如下情況:(1)銀行對(duì)賬單上(存入)12月10日收存外地匯款8000元12月26日存入現(xiàn)金20000元12月27日轉(zhuǎn)入存款利息1000元12月31日存入外地托收款30000元(2)銀行對(duì)賬單上(支出):12月5日開出現(xiàn)金支票20000元12月14日開出現(xiàn)金支票2000元12月15日開出轉(zhuǎn)賬支票6000元12月29日開出現(xiàn)金支票1000元(3)企業(yè)銀行存款賬面:12月31日開出轉(zhuǎn)賬支票15000元要求(1)根據(jù)情況代審計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(如表2-47所示)(2)調(diào)節(jié)后銀行存款真實(shí)的余額是多少。(3)根據(jù)記錄推測(cè)可能存在的問題(4)得出審計(jì)結(jié)論。

實(shí)訓(xùn)資料:某企業(yè)2015年10月“銀行存款日記賬”的記錄情況如下。銀行存款日記賬10月31日余額為398170元。(1)5日，以銀行存款30000元支付購(gòu)買設(shè)備款。(2)7日，銷售產(chǎn)品貨款35100元存人銀行。(3)10日，用銀行存款81190元支付購(gòu)買材料款。(4)16日，用銀行存款交納稅金35000元。(5)20日，從銀行提取現(xiàn)金12000元。(6)24日，用銀行存款購(gòu)買辦公用品3200元。(7)27日，開出轉(zhuǎn)賬支票交收款人，票面金額為2140元。(8)29日，將現(xiàn)金5200元存人銀行。(9)30日，將付款單位交來的票面金額為46800元轉(zhuǎn)賬支票送存銀行。(10)31日，技術(shù)員李鋒預(yù)借差旅費(fèi)，開出票面金額4000元的現(xiàn)金支票交其本人去銀行提取。銀行對(duì)賬單記錄情況如下。銀行對(duì)賬單存款月末余額:378910元。(1)5日，支付購(gòu)買設(shè)備款30000元。(2)7日，存人銷售產(chǎn)品貨款35100元。(3)10日，支付購(gòu)買材料款81190元。(4)16日，交納稅金35000元。(5)20日，提取現(xiàn)金1