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演示賬套

銀行存款的實質性測試資料一公司2019年12月31日銀行存款日記賬賬面余額150000元銀行對賬單余額為195000元2020年2月20日計人員到公司審查銀行存款賬目發現如下情況:(1)銀行對賬單上(存入)12月10日收存外地匯款8000元12月26日存入現金20000元12月27日轉入存款利息1000元12月31日存入外地托收款30000元(2)銀行對賬單上(支出):12月5日開出現金支票20000元12月14日開出現金支票2000元12月15日開出轉賬支票6000元12月29日開出現金支票1000元(3)企業銀行存款賬面:12月31日開出轉賬支票15000元要求(1)根據情況代審計人員編制銀行存款余額調節表(如表2-47所示)(2)調節后銀行存款真實的余額是多少。(3)根據記錄推測可能存在的問題(4)得出審計結論。

2022-05-27 11:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-27 12:57

你好，編制的銀行存款余額調節表見圖。調節后銀行存款真實的余額是180000元。可能存在的問題：漏記賬、重復記賬、金額記錯(少或多)、借貸方記錯等等。審計結論：經審計，銀行存款余額調節表對未達賬項進行調節，核對一致。

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