會計 18年的所得稅真題，03年的遞延所得稅資產余額為什么要這樣算啊

老師，明年，本題第2問，計算遞延所得稅資產和負債余額，遞延所得稅資產余額應該就是20啊，為什么加之前的40，20應該是余額的概念啊

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的年初余額均為零是什么意思

老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產余額100萬元，遞延所得稅負債余額50萬元”，這兩個數據沒有運用到呢？不是對當年的所得稅費用有影響嗎？當年計提存貨跌價準備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應有遞延所得稅資產余額？） 當期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準備調增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產余額100萬和遞延所得稅負債50萬”）

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產后續計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產的賬面價值為6000萬元,計稅基礎為5800萬元,2008年確認銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元,年末預計負債的賬面價值為100萬元,計稅基礎為0。甲公司預計會持續盈利,各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。則甲公司2008年末確認遞延所得稅時應做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負債40遞延所得稅資產25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負債24遞延所得稅資產33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產25貸:遞延所得稅負債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響