請問：企業組織正式員工（不含試用期）團建（旅游服務發票）。 1:所得稅前能否按培訓費或福利費列支？ 2:是否需要并入工資薪金繳納個稅？

2、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2020年4月發 生以下業務： （1）取得含稅旅游費收入共計480萬元，向境內其他單位支付旅游交通費40萬元、住宿費20萬元、門票費10萬元、簽證費1萬元；支付本單位導游餐飲住宿費共計3萬（上述金額均為含稅金額）。為該旅游項目向境外旅游公司（境內無機構、場所）支付境外旅游費34.98萬元。 （2）將2018年4月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，本月一次性收取6個月含稅租金18萬元。 （3）購入辦公電腦，取得增值稅專用發票，進項稅12萬元；支付宣傳冊印刷費，增值稅專用發票注明進項稅7.8萬元。 （4）將公司一臺旅游車轉為職工福利部門用車，該車購進時已按13%稅率抵扣過進項稅額，入賬原值60萬元，已提折舊20萬元，該車評估價格34萬元。（其他相關資料：旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票；該公司享受生活性服務業納稅人加計抵減政策） 要求：根據上述資料，計算回答下列問題。 （1）該公司應代扣代繳的增值稅。 （2）該公司應轉出的進項稅。 （3）該公司當月實際可抵扣的進項稅。 （4）該公司收取租金的

有幾個問題想咨詢下:1.公司為商貿公司，允許采購價高于銷售價銷售嗎，2.貨物已到倉庫，但對方暫未開票，月初我公司是否可以提前先開票，等待月中或者月末定取得發票，3.所得稅按季繳納，是否可以前三季度均按虧損報，實際為盈利，等待12月31日統一計提，并在來年按時繳納，4.員工出差，行程單報銷，如果沒有行程單，只有比如去哪兒網或者攜程的電子發票或者普通發票能報銷嗎，5.年薪領導，比如30萬，如何避免繳納過高個稅，這個問題可能有點大哈，可以暫不管[捂臉]，6.資金占用費發票即利息支出發票，是否正常入賬，是否有稅務風險，7.貨物在運輸途中，避免不了損耗，這個損耗應如何處理符合規定。

第一題 大連明珠會展有限公司主要從事展覽會的組織、策劃招展等，提供境內外會議展覽服務，適用6%增值稅稅率。2019年6月份提供境內會展服務不含稅收入170萬元，提供境外會展服務收入190萬元，屬免稅項目。購入設備、辦公用品等共計20萬元(不含增值稅)， 均取得增值稅專用發票。6月初留抵增值稅額2600元，5月末加計抵減額余額為零。計算6月份應繳納增值稅額。 第二題 某國有工業企業2022年初申報2021年企業所得稅: 2021年產品銷售收入48000000元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為2805000元。有關成本費用如下: (1)從其他企業借人1000000元資金，本年度支付該項借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數320人，全年實際發放工資總額為12000000元，已列支，經審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會經費、職工教育經費、職工福利費均符合稅法規定的扣除比例。(3)2008年發生廣告費和業務宣傳費2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費為2200000元。(4)全年發生業務招待費250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過中國減災委員會向遭受地震災區捐贈款項250000元，已列支。(7)本年度取得國債利息收入250000元。(8)從聯營企業獲得稅后投資收益200000元根據上述資料，依稅法規定分項進行納稅調整，并計算該企業應納企業所得稅。

【綜合題】第二十一題某居民企業2015年10月份注冊成立，并進行了相關的稅務登記。2015年10月15日在銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶。2018年該企業經營業務如下:(1)取得銷售收入5000萬元:(2)銷售成本2200萬元;(3)發生銷售費用1340萬元(其中廣告費和業務宣傳費900萬元)，管理費用960萬元(其中\務招待費30萬元)，財務費用120萬元，稅金及附加80萬元，繳納增值稅240萬元;(4)營業外收入140萬元，營業外支出100萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元);(5)計入成本、費用中的實發工資總額300萬元，撥繳職工工會經費6萬元、職工福利費46萬元(不包括列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼)、職工教育經費10萬元。要求:計算該企業的當年應繳納的企業所得稅？下列關于該企業稅務處理不正確的是()。A.廣告費和業務宣傳費可以按實際發生額在稅前扣除B.業務招待費可以全額在稅前扣除C.增值稅可以在稅前扣除D.支付的稅收滯納金可以在稅前扣除