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一、收入核算 1、收到預付工程款時借：銀行存款貸：預收賬款應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時借：預收賬款/應收賬款貸：工程結算收入 3、結轉收入借：主營業務收入貸：主營業務成本管理費用銷售費用財務費用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發生的合同成本借：工程施工—合同成本應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 2.發生的材料費用借：管理費用/原材料應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費借：工程施工--人工費貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用借：工程施工--機械使用費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時借：工程結算（按賬面累計余額）貸：工程施工三、稅金核算 1.月末結轉增值稅借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳）應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅）貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅先計提：借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）貸：應交稅費——城市建設維護稅應交稅費——地方教育附加稅應交稅費——教育附加稅然后再做支付分錄：借：應交稅費——城市建設維護稅應交稅費——地方教育附加稅應交稅費——教育附加稅貸：銀行存款

2020-09-01

快賬用戶2090 追問 2020-09-01 10:01

那我的這筆錢算什么呢，怎么做賬呢，

齊紅老師解答 2020-09-01 10:10

掛往來就可以了借銀行存款貸其他應付款

快賬用戶2090 追問 2020-09-01 10:15

那這個款就相當于是被掛靠公司借給我們的，一直就這樣掛著，稅務上可有風險

齊紅老師解答 2020-09-01 10:20

等你們給被掛靠方開了發票就可以沖抵了

快賬用戶2090 追問 2020-09-01 10:23

我們給被掛靠方開什么票呢？因為這筆款和我公司沒關系的

齊紅老師解答 2020-09-01 10:27

你們不是掛靠方嗎？這是你們的收入呀，你給被掛靠方開工程的發票就行

快賬用戶2090 追問 2020-09-01 10:34

沒起訴之前被掛靠方都是打到我方的私戶，現在如果打到我公戶，這是2018年的工程，如果我開工程票給對方，我的進項從哪里來

快賬用戶2090 追問 2020-09-01 10:38

通常的掛靠方都是個人來掛靠被掛靠公司，有公司掛靠公司的嗎？

齊紅老師解答 2020-09-01 10:43

你的進項是你的人材機發票

快賬用戶2090 追問 2020-09-01 10:54

現在項目早就結束，只是對方一直還有余款沒給，而且之前都是我們提供材料票和勞務票給對方做賬，現在打到我公司賬戶，我們要開工程票，我們現在即使是買票也是現在的日期，合適嗎

快賬用戶2090 追問 2020-09-01 10:56

剩下沒給的款，被掛靠方暫時還沒給發包方開票

快賬用戶2090 追問 2020-09-01 10:59

現在和解給剩下的錢，發包方給被掛靠方，本身被掛靠方給發包方開工程票，我公司如果給被掛靠方開工程票，被掛靠方能用嗎

齊紅老師解答 2020-09-01 11:10

可以的，這樣就可以的

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