購置污水處理設備500萬元，取得增值稅普通發票，準許在企業所得稅前一次性扣除嗎？這個題抵免額是500*10%=50。因為是環境保護項目，所以可以是三免三減半，收入(30－13)應該是免稅的，納稅調減少為什么不是517？還是17。購置不應該扣除嗎？

甲公司2014年年初遞延所得稅負債的余額為零，遞延所得稅資產的余額為30萬元（系2013年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生）。甲公司2014年度有關交易和事項的會計處理中，與稅法規定存在差異的有：? 資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術并立即用于生產A產品，成本為200萬元，因無法合理預計其帶來經濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產核算。2014年12月31日，對該項無形資產按照10年的期限攤銷，有關攤銷額允許稅前扣除。? 資料二：2014年1月1日，按面值購入當日發行的三年期國債1 000萬元，作為債權投資核算。該債券票面利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。2014年12月31日，甲公司確認了50萬元的利息收入。根據稅法規定，國債利息收入免征企業所得稅。 資料三：2014年12月31日，應收賬款賬面余額為10 000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據稅法規定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。? 資料四：2014年度，甲公司實現的利潤總額為10 070萬元，適用的所得稅稅率為15%；預計從2015年開始適用的所得稅

1.甲公司適用的所得稅稅率為25%。該公司(2×20年的利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規定與稅法規定存在差異的項目如下:(1)年末對應收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業計提的各項資產減值損失在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。(2)年初以4000萬元購買國債,作為債權投資,該投資實際利率與票面利率相差公司采用票面利率計算確定利息收入,當年確認國債利息收入200萬元。稅法規定,國債利息收入免征所得稅。(3)甲公司年初購入基金,作為交易性金融資產核算,取得成本為2000萬元。年末該基金的公理價值為4100，百萬元公允價值變動已計入當期，損益稅法規定該類資產在持有期間，公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算，應計入納稅所得額要求計算甲公司2X20年。應納稅所得額，應交所得額，遞延所得稅費用和所得稅費用編制甲公司2X20年。確認所得稅費用的會計分錄

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規定與稅法規定存在差異的項目如下：（1）年末對應收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業計提的各項資產減值損失在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬元購買國債，作為債權投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元。稅法規定，國債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當期損益。稅法規定，該類資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額。要求：（1）計算甲公司2020年應納稅所得額（2）計算甲公司2020年應交所得稅（3）編制甲公司2020年計提應交所得稅會計分錄（4）計算甲公司2020年遞延所得稅費用（收益）（5）編制甲公司2020年確認遞延所得稅費用（收益）會計分錄。

第六章所得稅案例練習1、甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規定與稅法規定存在差異的項目如下:(1)年末對應收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業計提的各項資產減值損失在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。(2)年初以4000萬元購買國債，作為債權投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元。稅法規定，國債利息收入免征所得稅(3)甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產核算，取餐成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當期損益。稅法規定，該類資產在持有期間納稅所得額。允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應要求:計算公司2020年應納稅所得額、應交所得稅、遺延所得稅費用和所得稅費用;編制甲公司2020年確認所得稅費用的會計分錄。